Δικαιούχος της εταιρείας. Ποιος είναι δικαιούχος (δικαιούχος), πού να βρείτε πληροφορίες για τους πραγματικούς δικαιούχους, πώς να συμπληρώσετε σωστά τη φόρμα

Δικαιούχος(από τα γαλλικά benefice - παροχή, κέρδος ή λατ. beneficium - παροχή) είναι δικαιούχος, δηλαδή ο αποδέκτης πληρωμής σε μετρητά, εισοδήματος, κέρδους και άλλων πλεονεκτημάτων και παροχών σύμφωνα με έγγραφο οφειλής ή συμφωνία. Ο δικαιούχος μπορεί να είναι είτε νομικό πρόσωπο είτε φυσικό πρόσωπο. Η ορθογραφία «δικαιούχος» είναι κοινή.

Οι δικαιούχοι είναι:

1. Πρόσωπα που εισπράττουν εισόδημα από την περιουσία τους που τηρείται σε καταπίστευμα ή χρησιμοποιείται από τρίτους. Για παράδειγμα, κατά τη μίσθωση ή τη μίσθωση κινητής και ακίνητης περιουσίας ή τη μεταβίβαση μετοχών για χρήση σε μεσίτες.

2. Λήπτες ασφαλιστικών πληρωμών που ορίζονται από τον λήπτη της ασφάλισης. Στην περίπτωση αυτή αναγράφεται στο ασφαλιστήριο ο δικαιούχος (είναι δυνατή η ασφάλιση περιουσίας υπέρ τρίτου). Εάν ο δικαιούχος που καθορίζεται στο ασφαλιστήριο συμβόλαιο δεν ζει για να δει τις πληρωμές, το πρόσωπο που κληρονόμησε τα δικαιώματα γίνεται δικαιούχος.

3. Πρόσωπα που υποδεικνύονται από την εκδότρια τράπεζα ως κάτοχοι της πίστωσης εγγράφων.

4. Πρόσωπα που λαμβάνουν οικονομικά οφέλη από το καταπίστευμα.

5. Αποδέκτες κεφαλαίων σε είσπραξη.

6. Παραλήπτες τραπεζικής βεβαίωσης.

Γειά σου! Σε αυτό το άρθρο θα μιλήσουμε για τους δικαιούχους.

Σήμερα θα μάθετε:

• Ποιος είναι ο δικαιούχος;
• Σε τι διαφέρει από έναν δικαιούχο;
• Ποιος είναι ο πραγματικός δικαιούχος;
• Πώς να προστατεύσετε τα δικαιώματα ενός δικαιούχου.

Ποιος είναι ο δικαιούχος

Δικαιούχος είναι μια δανεική λέξη και για να ξετυλίξετε την ουσία της, πρέπει να στραφείτε στις γαλλικές της ρίζες. Μετάφραση από τα γαλλικά, αυτή η λέξη σημαίνει "κέρδος" ή "όφελος". Επομένως, ο απλούστερος ορισμός του δικαιούχου είναι το πρόσωπο που λαμβάνει το κέρδος.

Μιλώντας σε χρηματοοικονομική γλώσσα, ο δικαιούχος είναι το άτομο που κατέχει τα περιουσιακά στοιχεία που παράγουν κέρδη. Αλλά θα πρέπει να κάνουμε αμέσως επιφύλαξη ότι δεν πρόκειται μόνο για άτομα που κατέχουν στην πραγματικότητα όλη την περιουσία μιας συγκεκριμένης εταιρείας. Στην πραγματικότητα, δικαιούχοι είναι όλοι όσοι μπορούν να ελέγχουν (αλλάξουν) τις δραστηριότητες του οργανισμού.

Δηλαδή, δικαιούχος είναι ένα πρόσωπο που έχει το δικαίωμα να διαθέτει την περιουσία του οργανισμού, ανεξάρτητα από το αν ανήκει απευθείας σε αυτόν ή όχι. Πρόκειται, δηλαδή, για φυσικά ή νομικά πρόσωπα που κατέχουν de facto τα κεφάλαια, άρα και την ίδια την εταιρεία.

Η έννοια του πραγματικού ιδιοκτήτη

Ο ορισμός που αποδίδει η νομοθεσία στον πραγματικό δικαιούχο είναι γραμμένος στον ομοσπονδιακό νόμο αριθ. 115-FZ «Σχετικά με την καταπολέμηση της νομιμοποίησης εσόδων από παράνομες δραστηριότητες και της χρηματοδότησης της τρομοκρατίας». Αναφέρει ότι πραγματικός δικαιούχος είναι ένα πρόσωπο που έχει άμεσα ή έμμεσα μερίδιο σε μια νομική οντότητα (25% ή περισσότερο) και μπορεί να ελέγχει τις δραστηριότητες αυτής της οντότητας.

Αυτό είναι δικαιούχου - το άτομο που διαχειρίζεται άμεσα ή έμμεσα τις δραστηριότητες της εταιρείας. Σχεδόν όλες οι αποφάσεις διαχείρισης βρίσκονται στους ώμους του, καθώς και εκείνες που μπορούν να επηρεάσουν πλήρως την οικονομική δραστηριότητα της εταιρείας. Ουσιαστικά, αυτό είναι το άτομο που έχει πραγματική δύναμη στην εταιρεία και την ελέγχει.

Στην ίδια ρύθμιση ορίζεται ως δικαιούχος το πρόσωπο προς όφελος του οποίου διεξάγονται οι εργασίες της εταιρείας. Συμπεριλαμβανομένου σύμφωνα με την αντιπροσωπεία, την εγγύηση και άλλες συμφωνίες.

Επομένως, οι πλήρεις δικαιούχοι μπορεί να είναι:

• Κληρονόμοι και άλλα πρόσωπα που αποκτούν παροχές μετά το θάνατο του αποδέκτη οποιωνδήποτε πληρωμών από νομική οντότητα·
• Ιδιοκτήτες;
• Άτομα που κατέχουν τραπεζικούς λογαριασμούς.
• Πελάτες που μεταβιβάζουν ακίνητα ή κεφάλαια στη διαχείριση καταπιστεύματος·
• Δικαιούχοι με ασφαλιστήρια συμβόλαια.
• Πραγματικοί ιδιοκτήτες εταιρειών.

Ορισμένα άτομα, προκειμένου να διασφαλίσουν πλήρως τη δική τους ασφάλεια και την έλλειψη προσοχής από τις κρατικές υπηρεσίες, προσπαθούν να κρύψουν πληροφορίες σχετικά με τα πραγματικά οφέλη και τους ιδιοκτήτες των οργανισμών. Τις περισσότερες φορές, οι πραγματικοί ιδιοκτήτες νομικών προσώπων κρύβουν όλες τις πληροφορίες για τον εαυτό τους.

Για να αποφύγετε τη σύγχυση, πρέπει να κάνετε αμέσως διάκριση μεταξύ δύο εννοιών: δικαιούχος και δικαιούχος. Το πρώτο έχει μια άμεση ή έμμεση ευκαιρία να επηρεάσει τις δραστηριότητες του οργανισμού, να τον διαχειριστεί και να δημιουργήσει εισόδημα. Ο δεύτερος, είναι ο συνήθης δικαιούχος, λαμβάνει κέρδος από τις δραστηριότητες του οργανισμού ή οποιοδήποτε άλλο περιουσιακό στοιχείο. Οι κρατικές αρχές ενδιαφέρονται μόνο για πληροφορίες σχετικά με τους πραγματικούς ιδιοκτήτες μιας εταιρείας και όχι για τους δικαιούχους της.

Δικαιώματα και υποχρεώσεις του δικαιούχου

Σύμφωνα με το νόμο, ο δικαιούχος έχει μια σειρά από δικαιώματα που προστατεύουν τις δραστηριότητές του. Αλλά η κρατική προστασία λειτουργεί μόνο εάν ένα άτομο είναι εγγεγραμμένο στο κράτος ως δικαιούχος μιας συγκεκριμένης εταιρείας, κάτι που συμβαίνει αρκετά σπάνια.

Ωστόσο, ο κατάλογος των δικαιωμάτων των δικαιούχων περιλαμβάνει:

• Διάθεση μετοχών της εταιρείας. Ο δικαιούχος έχει το δικαίωμα να πωλήσει πλήρως ή εν μέρει μέρος της εταιρείας σε άλλους μετόχους ή τρίτους ανεξάρτητα, χωρίς τη συγκατάθεση των υπολοίπων μελών του διοικητικού συμβουλίου ή άλλου ανώτερου διοικητικού οργάνου.
• Διορισμός, έλεγχος και παύση του γενικού διευθυντή της εταιρείας νόμιμα.
• Συμμετέχει στο διοικητικό συμβούλιο της εταιρείας και ψηφίζει στη λήψη αποφάσεων ανάλογα με το μερίδιο στην εταιρεία.
• Λήψη εισοδήματος σύμφωνα με το ποσοστό των μετοχών (άλλες μετοχές) της εταιρείας.

Το σημαντικότερο δικαίωμα του δικαιούχου είναι ο διορισμός και ο έλεγχος των δραστηριοτήτων του γενικού διευθυντή της εταιρείας. Ο δικαιούχος έχει το δικαίωμα να ορίσει έναν υποψήφιο ιδιοκτήτη που θα εκπροσωπεί νόμιμα τα συμφέροντά του εντός της εταιρείας και σε περίπτωση σύγκρουσης συμφερόντων, να τον απομακρύνει νομίμως και ανεξάρτητα από το αξίωμα.

Αλλά εκτός από τα δικαιώματα, ο δικαιούχος έχει επίσης μια σειρά από ευθύνες:

• Εγγραφείτε σε κρατικές υπηρεσίες.
• Παρέχει όλες τις πληροφορίες για τον εαυτό του και την εταιρεία της οποίας είναι δικαιούχος·
• Πληρώστε φόρους ως δικαιούχος της εταιρείας.

Αλλά, όπως μπορείτε να μαντέψετε, αυτά τα δικαιώματα και οι υποχρεώσεις συχνά παραμελούνται από τους πραγματικούς δικαιούχους διαφόρων εταιρειών. Είναι πιο σημαντικό για αυτούς να παραμείνουν στη σκιά, ώστε οι κρατικές υπηρεσίες να μην μπορούν να αναγνωρίσουν ποιος λαμβάνει τα κεφάλαια της εταιρείας και πώς τα παίρνει.

Μέσω ονομαστικών ιδιοκτητών - γενικών διευθυντών εταιρειών, οι δικαιούχοι ασκούν τις δραστηριότητές τους εντός της εταιρείας, λαμβάνοντας όλες τις αποφάσεις διαχείρισης, αλλά σε περίπτωση σύγκρουσης συμφερόντων, όλες οι διαφωνίες επιλύονται σύμφωνα με τη συμφωνία, χάρη στην οποία, με την κατάλληλη νομική εγγραφή, είναι δυνατό να αναγκαστεί ένα άτομο όχι μόνο να παραιτηθεί από τη θέση του, αλλά και να καταβάλει πλήρως αποζημίωση στον τραυματισμένο δικαιούχο.

Προστασία των δικαιωμάτων των δικαιούχων

Σύμφωνα με τη ρωσική νομοθεσία, ένας δικαιούχος μπορεί να προσφύγει στα δικαστήρια εάν τα συμφέροντά του έχουν παραβιαστεί από άλλους δικαιούχους της εταιρείας ή από τη διοίκησή της.

Το δικαστήριο θα εξετάσει την αίτηση στις ακόλουθες περιπτώσεις:

• Εάν δεν τηρήθηκαν οι όροι της συμφωνίας μεταξύ της εταιρείας και του δικαιούχου·
• Εάν η εταιρεία διεξάγει παράνομες ή μη αδειοδοτημένες δραστηριότητες.
• Εάν τα δικαιώματα ενός δικαιούχου εντός της εταιρείας μειώθηκαν παράνομα.
• Εάν η εταιρεία απέκρυψε σκόπιμα γεγονότα παραβίασης των συμφερόντων του δικαιούχου·
• Σε άλλες παρόμοιες περιπτώσεις.

Ταυτόχρονα, ο δικαιούχος μπορεί να προστατευθεί νομικά από τις δραστηριότητες των υποψηφίων διαχειριστών με τη βοήθεια μιας συμφωνίας διαχείρισης εμπιστοσύνης που συνήφθη με αυτά τα άτομα.

Οι περισσότεροι υποψήφιοι διευθυντές έχουν πολύ λιγότερη εξουσία από τον πραγματικό δικαιούχο και αυτός μπορεί να καταγγείλει τη σύμβαση μαζί τους ανά πάσα στιγμή, κάτι που θα συνεπάγεται την απόλυσή τους ή τη στέρηση της θέσης τους και, κατά συνέπεια, κάθε ονομαστικής εξουσίας εντός της εταιρείας.

Έτσι, ο δικαιούχος μπορεί να εκμεταλλευτεί προκαταρκτικά την τεκμηριωμένη υποστήριξη της θέσης του και να υποχρεώσει τους ονομαστικούς διευθυντές όχι μόνο να παραιτηθούν από τη θέση τους, αλλά και να αποζημιώσουν για κάθε ζημία που έλαβε ο δικαιούχος. Αξίζει όμως να θυμηθούμε ότι μόνο μια καλά σχεδιασμένη συμφωνία μπορεί να χρησιμεύσει ως εγγυητής σεβασμού των δικαιωμάτων του πραγματικού δικαιούχου και ιδιοκτήτη της εταιρείας σε διαφορές με τον ονομαστικό διαχειριστή.

Πραγματικός ιδιοκτήτης νομικού προσώπου

Πραγματικός ιδιοκτήτης νομικού προσώπου – πρόσωπο ή ομάδα προσώπων που έχουν άμεσο ή έμμεσο αντίκτυπο στις δραστηριότητες της εταιρείας.

Ο πραγματικός ιδιοκτήτης μιας νομικής οντότητας είναι το πρόσωπο του οποίου η φωνή επηρεάζει τις δραστηριότητες του οργανισμού. Μπορεί να συμμετέχει στη συνέλευση των μετόχων, να επηρεάζει άμεσα τις πολιτικές της νομικής οντότητας, να αποφασίζει για την αλλαγή της μορφής ιδιοκτησίας της νομικής οντότητας και, γενικά, οποιαδήποτε απόφαση διαχείρισης.

Η κοινοποίηση πληροφοριών σχετικά με τους πραγματικούς ιδιοκτήτες μιας νομικής οντότητας τις περισσότερες φορές δεν επιτρέπεται. Πολύ συχνά, στα έγγραφα που υποβάλλονται για εγγραφή, καθώς και στο καταστατικό νομικών προσώπων, οι πραγματικές δραστηριότητες τέτοιων προσώπων στον οργανισμό υποβαθμίζονται σκόπιμα. Ποιοι είναι αυτοί οι άνθρωποι και τι θέση κατέχουν στην εταιρεία είναι πραγματικά γνωστό μόνο στους τραπεζικούς υπαλλήλους που διαχειρίζονται τους λογαριασμούς τους, καθώς και στους εμπορικούς πράκτορες που πραγματοποιούν συναλλαγές για λογαριασμό τους.

Πληροφορίες σχετικά με τους πραγματικούς δικαιούχους νομικών προσώπων αποκρύπτονται στις ακόλουθες περιπτώσεις:

• Όταν δραστηριοποιούνται σε υπεράκτιες ζώνες.
• Προκειμένου να βελτιωθεί η φορολογία των φυσικών προσώπων και του νομικού προσώπου συνολικά·
• Κατά το ξέπλυμα κεφαλαίων που αποκτήθηκαν με εγκληματικά μέσα.

Για να αποκρύψετε την ταυτότητα του πραγματικού δικαιούχου και να τον προστατέψετε από την περιττή προσοχή των κυβερνητικών αρχών, καταπιστεύματα και άλλων κεφαλαίων που διαχειρίζονται τίτλους, εικονικούς εκτελεστικούς διευθυντές, μετοχές στον κομιστή που επιτρέπουν στον πραγματικό δικαιούχο να συμμετέχει στις δραστηριότητες της εταιρείας κ.λπ. μπορεί να χρησιμοποιηθεί.

Τελικός δικαιούχος

Τώρα έχουμε φτάσει στο τέλος της αλυσίδας των δικαιούχων.

Τελικός δικαιούχος – το άτομο που λαμβάνει πραγματικό κέρδος από τις δραστηριότητες της εταιρείας.

Και αν μια εταιρεία μπορεί να έχει αμέτρητους απλούς δικαιούχους - δικαιούχους, από εμπορικούς εταίρους έως απλούς μετόχους, τότε υπάρχει μόνο ένας τελικός δικαιούχος, και σπάνια μπορεί να υπάρχουν αρκετοί από αυτούς.

Ουσιαστικά, τελικός δικαιούχος είναι το πρόσωπο μέσω του οποίου η εταιρεία ασκεί τις δραστηριότητές της. Και αυτό το άτομο λαμβάνει τη μερίδα του λέοντος από τα κέρδη της επιχείρησης, ενώ παραμένει στη σκιά. Αυτό είναι επωφελές για όσους ασκούν σκιερές δραστηριότητες, ξέπλυμα εισοδήματος μέσω υπεράκτιων εταιρειών, καθώς και για άτομα των οποίων η προσοχή στο πρόσωπό τους από κυβερνητικές υπηρεσίες είναι εντελώς ασύμφορη.

Σε σχέση με την επίδραση του ομοσπονδιακού νόμου 115-FZ στο έδαφος της Ρωσίας, οι τράπεζες εξετάζουν ενεργά τους τελικούς δικαιούχους, αποτρέποντάς τους από το ξέπλυμα χρημάτων που αποκτήθηκαν με εγκληματικά μέσα. Όμως, παρά όλα τα μέτρα, τα περισσότερα κεφάλαια που λαμβάνουν οι τελικοί δικαιούχοι, οι οποίοι δεν εμφανίζονται με κανένα τρόπο στα έγγραφα της εταιρείας, περνούν από περισσότερα από ένα στάδια «ξέπλυμα» και καταλήγουν στον λογαριασμό του πραγματικού δικαιούχου.

Αποκάλυψη πληροφοριών σχετικά με τους τελικούς δικαιούχους

Ποιος μπορεί να χρειάζεται πληροφορίες σχετικά με τους τελικούς δικαιούχους;

Πρώτα απ 'όλα, αυτοί θα είναι κυβερνητικοί φορείς που, στο πλαίσιο του 115-FZ, θα καταπολεμήσουν το ξέπλυμα χρήματος, τη χρηματοδότηση της τρομοκρατίας και την παράνομη απόσυρση κεφαλαίων στο εξωτερικό.

Αυτές οι πληροφορίες μπορεί επίσης να απαιτούνται για πιστωτικά ιδρύματα. Εντοπίζοντας τον τελικό δικαιούχο, η τράπεζα μπορεί να αξιολογήσει τους κινδύνους από τη συνεργασία με την εταιρεία, τη φερεγγυότητα και τη φήμη της και με βάση όλα τα δεδομένα που λαμβάνει, λαμβάνεται απόφαση για την έκδοση δανείου.

Όλες οι εταιρείες που επιθυμούν να λάβουν δάνειο ή ακόμα και απλώς να ανοίξουν λογαριασμό υποχρεούνται να παρέχουν όλες τις πληροφορίες σχετικά με τους τελικούς δικαιούχους στα πιστωτικά ιδρύματα. Σε αυτήν την περίπτωση, πρέπει να συμπληρώσετε τυπικά δείγματα εγγράφων στον οργανισμό.

Τα πιστωτικά ιδρύματα παρέχουν επίσης πληροφορίες για τους τελικούς δικαιούχους στο Rosfinmonitoring. Εάν ένα πιστωτικό ίδρυμα δεν συμμορφώνεται με αυτές τις απαιτήσεις, θα υπόκειται σε κυρώσεις, συμπεριλαμβανομένης της ανάκλησης της άδειας λειτουργίας του.

Επίσης, σε σπάνιες περιπτώσεις, οι ίδιες οι κρατικές υπηρεσίες ενδέχεται να ζητήσουν πληροφορίες σχετικά με τον δικαιούχο. Εκτός από τις ενέργειες στο πλαίσιο του 115-FZ, αυτές οι πληροφορίες χρησιμεύουν ως πρόσθετη εγγύηση για την εντιμότητα του συνεργάτη κατά τη σύναψη κρατικών συμβάσεων. Όταν υποβάλλονται πληροφορίες για τέτοιες συμβάσεις στον εξουσιοδοτημένο φορέα, συντάσσεται ένα έγγραφο - "Πληροφορίες για την αλυσίδα των ιδιοκτητών". Περιέχει όλα τα στοιχεία της εταιρείας, καθώς και μια πλήρη λίστα με όλους τους ιδρυτές και δικαιούχους της εταιρείας, μέχρι τους τελικούς.

Οι συνεργαζόμενες εταιρείες ενδέχεται επίσης να χρειαστούν πληροφορίες σχετικά με τους τελικούς δικαιούχους. Για να ασφαλιστείτε έναντι της ανάμειξης σε σκιώδη χρηματοοικονομικά προγράμματα και, κατά συνέπεια, μεγαλύτερη προσοχή από τις κυβερνητικές αρχές και τις εισαγγελικές αρχές, πρέπει να μάθετε για τους τελικούς δικαιούχους των συνεργατών σας προτού συνάψετε συμβάσεις μαζί τους.

Τραπεζική εγγύηση: δικαιούχος και εντολέας

Στον δανεισμό, ο όρος δικαιούχος χρησιμοποιείται στον τομέα της έκδοσης τραπεζικής εγγύησης. Εμπλέκονται δύο άτομα - ο δικαιούχος και ο εντολέας. Είναι αντίθετα: ο δικαιούχος είναι ο πιστωτής, δηλαδή ο δικαιούχος και ο κύριος είναι ο δανειολήπτης. Για αδυναμία εκπλήρωσης των υποχρεώσεων εκ μέρους του εντολέα, τις υποχρεώσεις αναλαμβάνει τρίτος - η εγγυήτρια τράπεζα του εντολέα.

Δηλαδή, συνάπτεται σύμβαση μεταξύ των εντολέων και του δικαιούχου για την παροχή δανείου στον εντολέα. Απευθύνεται στην τράπεζά του ζητώντας να του εκδώσει εγγύηση σχετικά με το δάνειο που εκδόθηκε. Και εάν το πιστωτικό ίδρυμα αποφασίσει να ικανοποιήσει αυτό το αίτημα, τότε αυτή η τράπεζα αναλαμβάνει την υποχρέωση να αποπληρώσει το χρέος και τους τόκους του πελάτη της εάν αυτός δεν είναι σε θέση να πληρώσει αυτό το ποσό.

Ταυτόχρονα, υπάρχει και μια τετραμερής μορφή συναλλαγής, κατά την οποία η τράπεζα του εντολέα παρέχει την εγγύησή της στον πιστωτικό οργανισμό του δικαιούχου, ο οποίος με τη σειρά του παρέχει στον πελάτη του εγγύηση για δικό του λογαριασμό.

Η παρουσία μεσάζοντα αυξάνει το κόστος της εγγύησης, αλλά ταυτόχρονα αυξάνει την αξιοπιστία της όλης συναλλαγής, γιατί πλέον υπάρχουν δύο τράπεζες που έχουν άμεσες ή έμμεσες υποχρεώσεις προς τον δικαιούχο. Χάρη σε αυτό, ο κίνδυνος μη πληρωμής μειώνεται στο ελάχιστο.

Η τραπεζική εγγύηση αφορά:

• Εγγυημένη εκπλήρωση των υποχρεώσεων.
• Πραγματοποίηση πληρωμών σε συγκεκριμένες καταστάσεις.
• Εκτέλεση εργασιών στο πλαίσιο κρατικών και εμπορικών συμβάσεων.
• Διακίνηση εμπορευμάτων μέσω τελωνείου.

Ωστόσο, παρά το γεγονός ότι ονομαστικά η εγγύηση είναι τραπεζική εγγύηση, στο έδαφος της Ρωσικής Ομοσπονδίας, κατόπιν αιτήματος του εντολέα, τόσο μια νομική οντότητα όσο και μια ασφαλιστική εταιρεία μπορούν να ενεργήσουν ως Εγγυητές. Το νομικό πρόσωπο αναλαμβάνει να εξοφλήσει τις οφειλές του εντολέα σε περίπτωση μη καταβολής του κεφαλαίου και των τόκων στον δικαιούχο.

Σύμφωνα με τη ρωσική νομοθεσία, η έκδοση εγγυήσεων περιλαμβάνεται στον κατάλογο των τραπεζικών εργασιών. Ωστόσο, η παγκόσμια πρακτική υποδηλώνει ότι ο περιορισμός του εύρους των νομικών οντοτήτων που παρέχουν υπηρεσίες εγγυήσεων μπορεί να μειώσει τη δημοτικότητα αυτού του μέσου ως μέσου διασφάλισης της αποπληρωμής του δανείου.

Εξαιτίας αυτού, οι συναλλαγές για τις οποίες θα χρησιμοποιηθεί αυτό το εργαλείο ως τρόπος διαφοροποίησης των κινδύνων θα μειωθούν σημαντικά, γεγονός που μπορεί να οδηγήσει σε αύξηση της απάτης τόσο από την πλευρά των τραπεζών όσο και από τα νομικά πρόσωπα-εντολείς.

Αλλά ταυτόχρονα, εάν μια ασφαλιστική εταιρεία εκτελεί μια υπηρεσία από τη λίστα τραπεζικών υπηρεσιών, τότε βάσει νόμου υπόκειται σε κυρώσεις ή πλήρη ανάκληση της άδειας λειτουργίας της. Και αυτό παρά το γεγονός ότι η όλη ουσία των ασφαλιστικών εταιρειών περιλαμβάνει τη διενέργεια τέτοιων πράξεων. Εξάλλου, οι ασφαλιστές είναι αυτοί που πρέπει να μειώσουν τους κινδύνους μη πληρωμής εκδίδοντας εγγυήσεις (ασφάλιση) και επακόλουθες πληρωμές εάν ο εντολέας δεν καταβάλει τα χρήματα (συμβεί ασφαλιστικό συμβάν).

Σε τέτοιες συνθήκες, οι τράπεζες λειτουργούν ως ένα είδος μονοπωλίου στην παροχή υπηρεσιών τραπεζικής εγγύησης. Το όφελος της εγγυήτριας τράπεζας μπορεί να κυμαίνεται από 2 έως 10% του ποσού που θα πρέπει να καταβληθεί εάν ο πελάτης δεν εκπληρώσει τις υποχρεώσεις του. Στην περίπτωση αυτή, όλα τα έξοδα βαρύνουν τον εντολέα, γιατί χρειάζεται πρόσθετη ασφάλεια για να λάβει δάνειο ή να εξασφαλίσει τις υποχρεώσεις του προς τον δικαιούχο.

Δηλαδή, ο δικαιούχος με τη συνήθη έννοια του όρου, σε μια τραπεζική εγγύηση, είναι ο ίδιος ο εγγυητής, γιατί είναι αυτός που εισπράττει το κέρδος από τη σύναψη της σύμβασης εγγύησης. Ο δικαιούχος μπορεί επίσης να ονομάζεται πιστωτής, ο οποίος λαμβάνει μια πρόσθετη εγγύηση για την επιστροφή των κεφαλαίων - δηλαδή, πρόσθετο κέρδος.

Οργανισμοί χωρίς δικαιούχους

Υπάρχουν οργανισμοί που από τη φύση τους δεν μπορούν να έχουν δικαιούχους. Πρόκειται για οποιεσδήποτε μη κερδοσκοπικές και φιλανθρωπικές οργανώσεις που σκοπός τους δεν είναι να έχουν κέρδος. Μπορεί να μην έχουν δικαιούχους, γιατί δεν υπάρχει απόδειξη κέρδους στη ναύλωση τους και, κατά συνέπεια, μπορεί να μην υπάρχουν ούτε άτομα που το λαμβάνουν.

Αλλά κάθε εμπορικός οργανισμός θέτει ως πρωταρχικό καθήκον τον εαυτό του να αποκομίσει κέρδος. Και όταν υπάρχει κέρδος, τότε υπάρχουν και τα πρόσωπα που το λαμβάνουν - δηλαδή οι δικαιούχοι. Ωστόσο, παρά την τόσο ευρεία νομοθετική βάση, καθώς και τις εξουσίες των κυβερνητικών οργανισμών και των τραπεζικών ιδρυμάτων, πολύ συχνά δεν είναι δυνατό να προσδιοριστεί με αξιοπιστία ο πραγματικός τελικός δικαιούχος ορισμένων εταιρειών.

Τα σκιώδη συστήματα καθιστούν δυνατή τη διατήρηση μυστικής ταυτότητας των τελικών δικαιούχων, κρύβοντάς τους από την περιττή προσοχή των φορολογικών αρχών και επιτρέποντάς τους να αποσύρουν χρήματα που κερδίζουν από εγκλήματα στο εξωτερικό και να τα ξεπλένουν εκεί.

Ένα στατιστικό γεγονός που επιβεβαιώνει αυτές τις πληροφορίες είναι ότι η Κύπρος εξέδωσε περίπου 60 δισεκατομμύρια δολάρια σε ρωσικές εταιρείες με τη μορφή σχεδόν άτοκων δανείων το 2014, δηλαδή σχεδόν 3 φορές το επίπεδο του ΑΕΠ της. Αυτό σημαίνει μόνο ότι οι όγκοι των κεφαλαίων που εξάγονται από τη χώρα και οι πόροι που ξεπλένονται στο εξωτερικό εξακολουθούν να είναι τεράστιοι.

Σύμφωνα με το νόμο, δικαιούχος είναι ένα φυσικό ή νομικό πρόσωπο που λαμβάνει άμεσα ή έμμεσα κέρδη από τις δραστηριότητες της εταιρείας. Ο δικαιούχος μιας νομικής οντότητας (τελικός δικαιούχος) είναι ένα φυσικό πρόσωπο που διαχειρίζεται το 25 τοις εκατό ή περισσότερο της εταιρείας και έχει τη δυνατότητα να επηρεάζει τις δραστηριότητες του οργανισμού.

Οι κρατικές και τραπεζικές αρχές ενδιαφέρονται να εντοπίσουν τους τελικούς δικαιούχους προκειμένου να καταπολεμηθεί η νομιμοποίηση των εσόδων από εγκλήματα ή η χρηματοδότηση της τρομοκρατίας στο πλαίσιο του 115-FZ. Οι τράπεζες ενδιαφέρονται για τους τελικούς δικαιούχους προκειμένου να αξιολογήσουν την αξιοπιστία της εταιρείας και να προβλέψουν την πιθανότητα εκπλήρωσης των υποχρεώσεών της.

Στη γλώσσα της τραπεζικής εγγύησης, ο δικαιούχος είναι ο πιστωτής που εκδίδει κεφάλαια από τον εντολέα και λαμβάνει εγγύηση εκπλήρωσης των υποχρεώσεών του από την εγγυήτρια τράπεζα. Ταυτόχρονα, ο πραγματικός δικαιούχος, με την επίσημη έννοια εκτός της γλώσσας των τραπεζικών εγγυήσεων, είναι η εγγυήτρια τράπεζα, επειδή είναι αυτός που λαμβάνει το κύριο όφελος από τη συναλλαγή, ενεργώντας ως εγγυητής σε αυτές τις σχέσεις.

Γεια σας, αγαπητοί αναγνώστες του οικονομικού περιοδικού "site"! Σε αυτό το άρθρο θέλουμε να σας πούμε ποιος είναι ο τελικός δικαιούχος(δικαιούχος), ποιοι είναι οι πραγματικοί ιδιοκτήτες, πώς διαφέρουν οι δικαιούχοι από τους δικαιούχους και ούτω καθεξής.

Εξάλλου, η ανάπτυξη των οικονομικών σχέσεων συνεπάγεται την εμφάνιση νέων υποκειμένων σε αυτήν τη σφαίρα οικονομικής δραστηριότητας της κοινωνίας, για τα οποία χρησιμοποιούνται ειδικοί όροι.

Με τη διαμόρφωση μιας οικονομίας της αγοράς, τέτοια υποκείμενα έγιναν κατηγορίες προσώπων που αποκομίζουν κέρδη από διάφορους τύπους επιχειρηματικών δραστηριοτήτων ή δημιουργούν εισόδημα μέσω της χρήσης επενδυτικών μέσων. Αυτός ο όρος χρησιμοποιείται για την αναγνώριση τέτοιων προσώπων.

Από το υλικό θα μάθετε:

• Δικαιούχος - ποιος είναι;
• Διαφορές μεταξύ δικαιούχων και δικαιούχων.
• Ποιος είναι ο πραγματικός δικαιούχος (ιδιοκτήτης) και πώς να υποβάλετε πληροφορίες σχετικά με τον πραγματικό δικαιούχο - ποιος τις χρειάζεται και γιατί.
• Πώς να σταματήσει η παραβίαση των δικαιωμάτων των δικαιούχων - δικαιώματα και υποχρεώσεις
• και ούτω καθεξής.

Ας δούμε, λοιπόν, κάθε σημείο λεπτομερώς.

Από το άρθρο θα μάθετε τα πάντα για την έννοια του «δικαιούχου» (δικαιούχος): ποιος είναι και τι είναι, σε ποιον και ποιες πληροφορίες για τους πραγματικούς ιδιοκτήτες πρέπει να υποβληθούν και πολλά άλλα.

Ο όρος αυτός προέρχεται από τη γαλλική λέξη που σημαίνει όφελος, κέρδος.

Επομένως, ο απλούστερος ορισμός του όρου « δικαιούχος" (Επίσης δικαιούχος) είναι το πρόσωπο που λαμβάνει το κέρδος.

Με μια λιγότερο απλουστευμένη έννοια, δικαιούχος (δικαιούχος) - αυτό είναι το άτομο που κατέχει πραγματικά τα περιουσιακά στοιχεία, τα επιχειρηματικά αντικείμενα και άλλα τιμαλφή του οργανισμού.

Στην οικονομική δραστηριότητα, δεν καθορίζονται τα πάντα από το ποσό του εισοδήματος που λαμβάνεται σε μια δεδομένη περίοδο. Οι προοπτικές και οι κατευθύνσεις των κερδοσκοπικών δραστηριοτήτων είναι επίσης σημαντικές και εδώ είναι επίσης σημαντική η πηγή της διαχείρισης των χρηματοοικονομικών ροών, γιατί από τη διανομή και τη χρήση τους, εξαρτώνται επίσης η βιωσιμότητα οποιασδήποτε εμπορικής επιχείρησης και το ύψος του εισοδήματος που εισπράττεται.

Επομένως, υπό μια ευρύτερη έννοια, θεωρούνται οι δικαιούχοι (δικαιούχοι). όχι μόνο φυσικά και νομικά πρόσωπαπου έχουν έσοδα από ορισμένες οικονομικές συναλλαγές, αλλά και άτομα που έχουν την ικανότητα να ελέγχουν τις δραστηριότητες του οργανισμούκαι διάθεση της περιουσίας της.

Δηλαδή, δικαιούχοι είναι τα πρόσωπα που κατέχουν πραγματικά μια συγκεκριμένη εταιρεία.

2. Ποιοι είναι οι πραγματικοί κάτοχοι - ορισμός 📝

Ο νομικός ορισμός του πραγματικού δικαιούχου περιέχεται στο Ομοσπονδιακός νόμος της Ρωσικής Ομοσπονδίας αριθ. 115 της 08/07/2001.

Σύμφωνα με αυτόν τον ορισμό:

Δικαιούχου — Αυτόένα άτομο που άμεσα ή έμμεσα έχει κυρίαρχη συμμετοχήσε νομικό πρόσωπο ( περισσότερο από 25%) και ευκαιρία ενέργειες ελέγχουνομική οντότητα.

Η ίδια κανονιστική πράξη περιέχει έναν ορισμό του δικαιούχου ως προσώπου προς όφελος του οποίου γίνονται ενέργειες σε σχέση με κεφάλαια και περιουσιακά στοιχεία, μεταξύ άλλων βάσει σχετικών συμφωνιών ( πρακτορείο, εγγύηση, διαχείριση καταπιστεύματος, προμήθεια).

Ποιος ονομάζεται ο πραγματικός δικαιούχος και ποιος μπορεί να γίνει

Ανάλογα με το εύρος των οικονομικών σχέσεων και των καταστάσεων που προκύπτουν κατά τη διαδικασία διάθεσης περιουσίας, η έννοια του όρου «δικαιούχος» μπορεί να ποικίλλουν κάπως.

Ανάλογα με το είδος της δραστηριότητας και τη σχέση με την ιδιοκτησία, οι δικαιούχοι μπορεί να είναι:

• κληρονόμοι που αναφέρονται στη διαθήκη ως πρόσωπα που αποδέχονται ορισμένη περιουσία στην κυριότητα ή τη διαχείριση, καθώς και πρόσωπα που δικαιούχουςσε περίπτωση θανάτου του αποδέκτη οποιωνδήποτε πληρωμών·
• ιδιοκτήτες που νοικιάζουν ακίνητα που κατέχουν έναντι κανονικής αμοιβής·
• κάτοχοι τραπεζικών λογαριασμών·
• πελάτες καταπιστευματικών οργανισμών που έχουν παράσχει την περιουσία ή τα οικονομικά τους για διαχείριση εμπιστοσύνης για τη δημιουργία εισοδήματος·
• κάτοχοι εγγράφων πιστωτικών επιστολών·
• πρόσωπα που είναι αποδέκτες πληρωμών στο πλαίσιο ασφαλιστικών συμβάσεων·
• πραγματικοί ιδιοκτήτες των εταιρειών.

Για να εξασφαλίσουν τη δική τους ασφάλεια ή για να αποφύγουν αξιώσεις από διάφορους κρατικούς φορείς, στον σύγχρονο χρηματοοικονομικό κόσμο καταφεύγουν πολύ συχνά στην απόκρυψη πληροφοριών σχετικά με τον πραγματικό ιδιοκτήτη ορισμένων περιουσιακών στοιχείων.

Αυτό αφορά ιδιαίτερα συχνά την περιουσία και τη διαχείριση των οικονομικών δραστηριοτήτων νομικών προσώπων.

3. Πραγματικός ιδιοκτήτης νομικού προσώπου - δικαιώματα και χαρακτηριστικά 📋

Πραγματικός ιδιοκτήτης νομικού προσώπου - πρόκειται για έναν ή περισσότερους πραγματικούς ιδιοκτήτες του οργανισμού που έχουν δικαίωμα ή ευκαιρίαάμεσο ή έμμεσο αντίκτυπο στις δραστηριότητες της εταιρείας.

Ταυτόχρονα, τα προσωπικά δεδομένα τέτοιων προσώπων μπορεί να μην προσδιορίζεται στην εγγραφήΚαι καταστατικά έγγραφα του οργανισμούή η επίσημη εμπλοκή τους στην εταιρεία μπορεί να υποβαθμιστεί σημαντικά.

Η ταυτότητα τέτοιων ιδιοκτητών είναι συνήθως γνωστή μόνο τραπεζικούς υπαλλήλους Και εμπορικούς αντιπροσώπους .

Ο δικαιούχος ενός νομικού προσώπου μπορεί να λάβει μέρος στη συνέλευση των μετόχων και άλλων ιδιοκτητών της εταιρείας, στην οποία η φωνή του είναι κυρίαρχη στη λήψη αποφάσεων σχετικά με θέματα διανομής κερδών και συμμετοχής του οργανισμού σε επενδυτικά έργα.

Μη αποκάλυψη πληροφοριών σχετικά με πραγματικούς ιδιοκτήτεςχρησιμοποιείται συχνά:

• κατά τη διεξαγωγή δραστηριοτήτων με χρήση υπεράκτιων ζωνών·
• κατά τη βελτιστοποίηση της φορολογίας των οργανισμών·
• κατά τη νομιμοποίηση οικονομικών πόρων που λαμβάνονται κατά παράβαση των νομικών απαιτήσεων.

Για να εξασφαλιστεί η συμμετοχή του πραγματικού ιδιοκτήτη στις δραστηριότητες του οργανισμού χωρίς να αποκαλύπτονται πληροφορίες σχετικά με την ταυτότητά του, μια ποικιλία από συστήματα εγγραφής ακινήτωνκαι νομική τεκμηρίωση.

Βασικά σχήματα εγγραφής περιουσίας δικαιούχων (δικαιούχων). Κατά την κατασκευή πολύπλοκων σχεδίων για την καταχώριση ακινήτων και οικισμών, είναι σημαντικό να κατανοείτε σωστά και με σαφήνεια τους φορολογικούς νόμους των περιοχών που χρησιμοποιούνται. Μόνο με την κατάλληλη κατασκευή και δομή του οργανισμού, θα αποδειχθούν πραγματικά ανώνυμα, αφορολόγητα ή χαμηλής φορολογίας, προστατευμένα από αθέμιτες ενέργειες τρίτων

Για παράδειγμα, ένας δικαιούχος αποκτά πρόσβαση σε εταιρικούς λογαριασμούς με βάση πληρεξούσιο που εκδίδεται στο όνομά του από έναν υποψήφιο διευθυντή. Διενεργείται κυριότητα ακινήτου μέσω της ιδιοκτησίας ανώνυμων μετοχώνή προσελκύοντας άτομα, ασκώντας τα καθήκοντα των ονομαστικών μετόχων.

Ή ο δικαιούχος συνάπτει συμφωνία με το καταπιστευματικό ταμείο για τη διαχείριση των μετοχών της εταιρείας, την πρόσβαση στους λογαριασμούς του οργανισμού και τη δυνατότητα διαχείρισής τους, ο δικαιούχος λαμβάνει μέσω διαχειριστή.

4. Ποιος είναι ο τελικός δικαιούχος - ορισμός 📖

Ορισμός όρου - τελικός δικαιούχος

Η αλυσίδα των δικαιούχων τελειώνει πάντα με ένα συγκεκριμένο άτομο να λαμβάνει ένα συγκεκριμένο κέρδος. Αυτό είναι το είδος του προσώπου τελικός δικαιούχος.

Ετσι, τελικός δικαιούχος — αυτό είναι ένα άτομολήψη κερδών από τις δραστηριότητες της εταιρείας ή τη διαχείριση περιουσίας.

5. Η διαφορά μεταξύ ενός πραγματικού ιδιοκτήτη και ενός δικαιούχου είναι η κύρια διαφορά 📊

Σε μια σειρά από πηγές η έννοια δικαιούχοςΚαι δικαιούχος είναι πανομοιότυπα, ταυτόχρονα, στη ρωσική νομοθεσία αυτοί οι δύο όροι έχουν κάποιες διαφορές.

Στο πλαίσιο αυτό, οι ρυθμιστικές αρχές, στο πλαίσιο της καταπολέμησης των παράνομων ενεργειών είναι οι πραγματικοί ιδιοκτήτες των εταιρειών που ενδιαφέρονται, ως πρόσωπα που καθορίζουν την πολιτική του οργανισμού και λαμβάνουν αποφάσεις για πιθανή παράνομη απάτη.

6. Ποιος χρειάζεται πληροφορίες για τους πραγματικούς ιδιοκτήτες και γιατί 📌

Οι πληροφορίες δικαιούχου ιδιοκτησίας είναι σημαντικές για κρατικούς φορείς για να αντιμετωπιστεί:

• νομιμοποίηση εσόδων από εγκλήματα·
• χρηματοδότηση τρομοκρατικών και άλλων εγκληματικών οργανώσεων·
• παράνομη ανάληψη κεφαλαίων στο εξωτερικό.

Για οργανισμούς που παρέχουν επιχειρηματικό δανεισμό, οι πληροφορίες σχετικά με τους τελικούς δικαιούχους είναι σημαντικές κατά τη λήψη αποφάσεων σχετικά με τη χορήγηση δανείων. Με βάση την ταυτότητα του δικαιούχου, αξιολογείται η φήμη της εταιρείας και οι κίνδυνοι του δανεισμού της.

Αναφορά πληροφοριών σχετικά με τους τελικούς δικαιούχους κατόπιν αιτήματος των τραπεζικών δομών, είναι υποχρεωτικό για οργανισμούς που επιθυμούν να λάβουν δάνειο ή να ανοίξουν τραπεζικό λογαριασμό.

Για να υποβάλετε πληροφορίες σχετικά με τον πραγματικό δικαιούχο, προτείνουμε τη λήψη δειγμάτων εγγράφων:

(έγγρ. 60,5 kb)

(έγγρ. 139 kb)

Δείγμα συμπλήρωσης του εγγράφου (ενότητα 1)

Πληροφορίες σχετικά με τον πραγματικό ιδιοκτήτη - δείγμα συμπλήρωσης της φόρμας Sberbank, ενότητα 1

Την ίδια στιγμή, πιστωτικοί οργανισμοί στη Ρωσία πρέπει να παρέχει πληροφορίες σχετικά με τους δικαιούχους στο Rosfinmonitoring.

Η μη συμμόρφωση με αυτήν την απαίτηση μπορεί να έχει ως αποτέλεσμα την επιβολή σημαντικών κυρώσεων σε οργανισμούς που σχετίζονται με χρηματοοικονομικές συναλλαγές:

• συμμετέχοντες στην αγορά κινητών αξιών·
• Ασφαλιστικές εταιρείες;
• ενεχυροδανειστήρια;
• εταιρείες χρηματοδοτικής μίσθωσης (γράψαμε ήδη γιατί χρειάζεται στο προηγούμενο άρθρο).
• πιστωτικούς οργανισμούς.

Ποιος χρειάζεται πληροφορίες για τους ιδιοκτήτες της εταιρείας, συμπεριλαμβανομένων των δικαιούχων, και γιατί;

Πληροφορίες σχετικά με τους πραγματικούς ιδιοκτήτες ενδέχεται να ζητηθούν από την ίδια την εταιρεία ή κρατικές και δημοτικές δομές , καθώς και σχετικές εμπορικούς οργανισμούς .

Εκτός από την καταπολέμηση παράνομων δραστηριοτήτων και οικονομικής απάτης, τέτοιες πληροφορίες μπορεί να ζητηθούν κατά τη σύναψη διαφόρων συμβάσεις δημοσίων προμηθειών.

Κατά την παροχή πληροφοριών σχετικά με τους ιδιοκτήτες, συντάσσεται ένα έγγραφο που περιέχει πληροφορίες για τους ιδιοκτήτες της εταιρείας, συμπεριλαμβανομένων ατόμων που είναι ιδρυτές οργανισμών που είναι μεταξύ των συμμετεχόντων της εταιρείας.

Αυτό το πιστοποιητικό ονομάζεται " Πληροφορίες σχετικά με την αλυσίδα ιδιοκτησίας, συμπεριλαμβανομένων των δικαιούχων», περιέχει πληροφορίες για το όνομα της εταιρείας, τη διαχείρισή της, στοιχεία των ιδρυτών ( στοιχεία εταιρείας, στοιχεία διαβατηρίου, διευθύνσεις κατοικίας ατόμων).

Παράδειγμα συμπλήρωσης εγγράφου:

Ένα παράδειγμα συμπλήρωσης του εγγράφου "Πληροφορίες σχετικά με την αλυσίδα ιδιοκτησίας". Μπορείτε να κατεβάσετε το έγγραφο από τον παρακάτω σύνδεσμο.

Κατεβάστε το παράδειγμα πλήρωσης και δείγμα:

Οδηγίες συμπλήρωσης (έγγρ. - 41,6 kb)

Πίνακας (παράδειγμα), πού και ποια δεδομένα πρέπει να προσδιορίζονται:

7. Γενικά δικαιώματα και υποχρεώσεις του δικαιούχου (δικαιούχου) 📑

Ο δικαιούχος έχει μια σειρά από δικαιώματα που προστατεύονται από το νόμο. Φυσικά, η νομοθετική προστασία είναι εγγυημένη μόνο με τεκμηρίωσησχέση μεταξύ του δικαιούχου και των αντιπροσώπων του – υποψηφίους ιδιοκτήτες της εταιρείας και του λογαριασμού V.

Ο δικαιούχος έχει το δικαίωμα:

• διαθέτετε το μερίδιό σας στην επιχείρηση. Ο δικαιούχος μπορεί, για παράδειγμα, να πουλήσει εν μέρει ή πλήρως το μερίδιό του.
• παρακολουθεί την εκτέλεση των καθηκόντων από τη διοίκηση της εταιρείας, διορίζει και παύει τον γενικό διευθυντή για νομικούς λόγους·
• να συμμετέχει στις συνελεύσεις των μετόχων και των συστατικών, σύμφωνα με το μερίδιο που κατέχει, να συμμετέχει στη λήψη αποφάσεων·
• λαμβάνουν έσοδα από τις δραστηριότητες της εταιρείας σύμφωνα με το ποσό των μερισμάτων.

Οι λειτουργίες και τα δικαιώματα του δικαιούχου ποικίλλουν ανάλογα με τη σφαίρα των οικονομικών σχέσεων στην οποία το άτομο ενεργεί ως δικαιούχος.

Για παράδειγμα, εάν μια εταιρεία συμμετέχει ως δικαιούχος στην παροχή τραπεζικών εγγυήσεων, υποχρεούται να εκπληρώσει εγκαίρως τους σχετικούς όρους της συμφωνίας.

Στην περίπτωση αυτή, η δικαιούχος εταιρεία έχει το δικαίωμα να εκπληρώσει τις υποχρεώσεις αποπληρωμής του χρέους που έχει αναλάβει ο εγγυητής οργανισμός.

8. Συμμετοχή του δικαιούχου (δικαιούχου) σε ασφάλιση και κληρονομιά

Δικαιούχος (δικαιούχος) στην ασφάλιση - πρόκειται για άτομα που λαμβάνουν πληρωμές ασφάλισης με την επέλευση ενός ασφαλιστικού συμβάντος (με προηγουμένως συναφθείσες ασφαλιστικές συμβάσεις).

Παράλληλα ο δικαιούχος όχι απαραίτητοείναι το πρόσωπο ή ο ιδιοκτήτης ακινήτου που είναι ασφαλισμένος σύμφωνα με αυτές τις συμβάσεις.

Για παράδειγμα, κατά τη λήψη στεγαστικού δανείου, το ακίνητο που περιέρχεται στην κυριότητα του δανειολήπτη είναι ασφαλισμένο και ο δικαιούχος, σε περίπτωση βλάβης ή καταστροφής του ακινήτου που αποτελεί αντικείμενο ενεχύρου, θα υπάρχει πιστωτής . Τουλάχιστον έως ότου ο δανειολήπτης εκπληρώσει τους όρους της δανειακής σύμβασης.

Ο δικαιούχος των ασφαλιστικών πληρωμών μπορεί να καθοριστεί από τον ίδιο τον ασφαλισμένο. Για παράδειγμα, στην ασφάλιση ζωής, δικαιούχος της ασφάλισης μπορεί να είναι η σύζυγος του ασφαλισμένου.

Σε κληρονομικά θέματα ο δικαιούχος μπορεί να αλλάξειανάλογα με τη βούληση του διαθέτη ή λόγω θανάτου προσώπων που ορίζονται στη διαθήκη. Έτσι, περιουσία μπορεί να κληροδοτηθεί σε συγγενή, στον οποίο ο διαθέτης αναθέτει την κηδεμονία των ανηλίκων τέκνων.

Ή η διαθήκη υποδεικνύει τον αδελφό του θανόντος, αλλά αν αυτός πεθάνει πριν λάβει την κληρονομιά, οι κληρονόμοι του αδελφού (κληρονόμοι με δικαίωμα εκπροσώπησης) θα λάβουν πραγματικά την περιουσία.

Έτσι, κατά τη διανομή της κληρονομιάς, δικαιούχοι θα είναι τα πρόσωπα που καθορίζονται στη διαθήκη και τα πρόσωπα που δικαιούνται κληρονομιά από το νόμο.

9. Συμμετοχή του δικαιούχου στην τραπεζική εγγύηση 📃

Στον τραπεζικό τομέα, η υπηρεσία παροχής τραπεζικής εγγύησης είναι σήμερα ευρέως διαδεδομένη.

Κατά τη σύναψη συναλλαγής μεταξύ δύο μερών , το ίδρυμα που παρέχει μια τέτοια εγγύηση εγγυάται την εκπλήρωση των υποχρεώσεων που απορρέουν από τη συναλλαγή από ένα από τα μέρη ή για την εκτέλεση της σύμβασης στο σύνολό της.

Έτσι, η συναλλαγή γίνεται τριμερής, με τη συμμετοχή:

• εγγυητής (οργανισμός που παρέχει την εγγύηση).
• δικαιούχος (το μέρος στο οποίο, για παράδειγμα, θα πρέπει να καταβληθεί χρηματική ανταμοιβή για την εκπλήρωση των όρων της συναλλαγής ή που παρέχονται ορισμένες υπηρεσίες)·
• εντολέας (το μέρος που υποβάλλει αίτηση για τραπεζική εγγύηση).

Συμμετοχή του εντολέα και του δικαιούχου σε τραπεζική εγγύηση - καθεστώς και αρχή λειτουργίας

Ποιοι είναι ο κύριος και ο δικαιούχος σε μια τραπεζική εγγύηση - διαφορές και χαρακτηριστικά

Κύριος και δικαιούχος – πρόκειται για απολύτως αντίθετες πλευρές των νομικών σχέσεων. Στην περίπτωση αυτή, δικαιούχος θα είναι ο πιστωτής, αλλά κύριος θα είναι ο οφειλέτης, όπου τρίτος (εγγυητής) αναλαμβάνει την ευθύνη για μη εκπλήρωση των υποχρεώσεων.

Μπορεί επίσης να παρέχονται εγγυήσεις για την εκπλήρωση των όρων της σύμβασης προκειμένου να διασφαλιστεί:

• πραγματοποίηση πληρωμών σε συγκεκριμένες περιπτώσεις·
• επιστροφή προκαταβολών·
• εκτέλεση εργασιών στο πλαίσιο διαφόρων συμβάσεων και διαγωνισμών, συμπεριλαμβανομένων των κρατικών. Παρέχεται τραπεζική εγγύηση από τον ανάδοχο για να επιβεβαιώσει τη δική του οικονομική φερεγγυότητα.
• διακίνηση εμπορευμάτων μέσω τελωνείου·
• επιστροφή των κεφαλαίων που παρέχονται στο πλαίσιο των συμβάσεων δανεισμού.

Παρά το όνομα, στην πράξη μπορούν επίσης να παρέχονται τέτοιες εγγυήσεις ασφαλιστικές εταιρείεςΚαι εμπορικούς οργανισμούςκατόπιν αιτήματος του εντολέα. Αυτή η περίσταση χαρακτηρίζεται ως νομική σύγκρουση στη Ρωσική Ομοσπονδία.

Αφενός, η έκδοση εγγυήσεων σχετίζεται νομικά με τραπεζικές εργασίες και, αφετέρου, ο περιορισμός του κύκλου των προσώπων που ενεργούν ως εγγυητές της εκπλήρωσης των συμβατικών υποχρεώσεων είναι αντίθετος με τη διεθνή πρακτική και περιορίζει αδικαιολόγητα το πεδίο χρήσης αυτού του χρηματοοικονομικού όργανο.

Για την παροχή υπηρεσιών που ταξινομούνται από τον Ρώσο νομοθέτη ως τραπεζικές εργασίες, στην ασφαλιστική εταιρεία μπορεί να επιβληθεί πρόστιμο ή να ανακληθεί η άδεια λειτουργίας της, δεδομένων των φαινομενικά φυσικών δυνατοτήτων των ασφαλιστικών εταιρειών να ασφαλίζουν μια εμπορική συναλλαγή με την παροχή εγγυήσεων.

Οι δικαιούχοι της ύπαρξης μιας τέτοιας σύγκρουσης μπορεί να είναι τραπεζικά ιδρύματα που ασκούν ενεργά πιέσεις για τα δικά τους συμφέροντα και επί του παρόντος έχουν πραγματικό μονοπώλιο του δικαιώματος να ενεργεί ως εγγυητής στις συμβάσεις. Το κόστος μιας τραπεζικής εγγύησης ποικίλλει από 2 έως 10%επί του ποσού της εγγύησης.

Δικαιούχος τραπεζικών εγγυήσεων είναι άμεσα το μέρος στο οποίο καταβάλλεται αποζημίωση από τον εγγυητή σε περίπτωση αδυναμίας του εντολέα να εκπληρώσει τις υποχρεώσεις του βάσει της συναφθείσας συναλλαγήςμι.

10. Έλεγχος προσώπων και υπεράκτιων 🗺

Ως offshore θεωρείται η χώρα ή η επικράτεια ενός κράτους με απλουστευμένους όρους επιχειρηματικής δραστηριότητας. Γράψαμε αναλυτικά για το πότε είναι καλύτερο να τα χρησιμοποιήσετε στο τελευταίο τεύχος.

Σε τέτοιες οικονομικές ζώνες υπάρχουν μεγάλες ευκαιρίες απόκρυψης δεδομένων σχετικά με τους πραγματικούς ιδιοκτήτες μιας επιχείρησης λόγω ενός ειδικού καθεστώτος εγγραφής και αναφοράς μη κατοίκων οργανισμών.

Η νομοθεσία πολλών χωρών εισάγει τακτικά διάφορους περιορισμούς για τους κατοίκους να πραγματοποιούν συναλλαγές με οργανισμούς που είναι εγγεγραμμένοι σε υπεράκτιες ζώνες. Ωστόσο Η πλήρης απαγόρευση ουσιαστικά δεν εφαρμόζεται πουθενά.

Η έννοια του «ελέγχοντος προσώπου» χρησιμοποιήθηκε πριν εμφανιστεί ο όρος «δικαιούχος» στην εθνική νομοθεσία. Προκειμένου ο ιδιοκτήτης μιας μετοχής σε μια επιχείρηση να εμπίπτει σε αυτόν τον ορισμό, ήταν απαραίτητο να κατέχει κατευθείανή έμμεσα άνω του 50% των μετοχών ή των ψήφων της επιχείρησηςστο διοικητικό όργανο. Ήταν το μέγεθος της συμμετοχής στον οργανισμό που καθόρισε τη διαθεσιμότητα της ευκαιρίας για τη διαχείριση της επιχείρησης.

Αυτή η προσέγγιση περιέπλεξε το έργο των υπηρεσιών επιβολής του νόμου, επειδή για να αποφύγει την ευθύνη αρκούσε να διαιρεθεί η περιουσία στην εταιρεία μεταξύ τριών ιδιοκτητών(δηλαδή ιδιοκτήτης 49 % μετοχές του οργανισμού απέφευγαν την ευθύνη).

Η υιοθέτηση από τους εγχώριους νομοθέτες του όρου « δικαιούχος », κατέστησε δυνατή τη μείωση κάπως της ασυμφωνίας μεταξύ της ορολογίας και της πραγματικότητας της οικονομικής δραστηριότητας, εστιάζοντας, πρώτα απ 'όλα, στην ικανότητα ελέγχου του οργανισμού.

Επί του παρόντος υπό τα ελεγχόμενα πρόσωπα νοούνται ως ιδιοκτήτες τουλάχιστον 10%μετοχές της επιχείρησης, δίνοντάς τους δικαίωμα ψήφου, καθώς και άτομα που κατέχουν θέσεις στον οργανισμό που τους επιτρέπουν να επηρεάζουν τις διαδικασίες λήψης αποφάσεων στην εταιρεία.

Προστασία των δικαιωμάτων του δικαιούχου από ενέργειες τρίτων - βασικές συστάσεις

Τα δικαιώματα του δικαιούχου μπορούν να παραβιαστούν τόσο από άλλους ιδιοκτήτες επιχειρήσεων όσο και από τη διοίκηση της δικής του επιχείρησης.

Οι κύριοι τρόποι παραβίασης των δικαιωμάτων του πραγματικού ιδιοκτήτη είναι:

1. Μη συμμόρφωση με τη συμφωνία που έχει συναφθεί μεταξύ των ιδιοκτητών ή με τη μισθωμένη διοίκηση της εταιρείας.
2. Ο οργανισμός ασκεί παράνομες δραστηριότητες, μεταξύ άλλων χωρίς την κατάλληλη άδεια.
3. Μείωση της ικανότητας του δικαιούχου να ελέγχει τις δραστηριότητες του οργανισμού.
4. Απόκρυψη από τη διοίκηση της εταιρείας πληροφοριών σχετικά με την πραγματική κατάσταση των πραγμάτων στον οργανισμό.
5. Εμπόδιο στην απόκτηση εσόδων από τις δραστηριότητες της εταιρείας ή τη διαχείριση περιουσίας.

Για την αποφυγή των αρνητικών συνεπειών από την παραβίαση των δικαιωμάτων του δικαιούχου, συνιστάται σύναψη γραπτών συμφωνιών , συμπεριλαμβανομένου συμβάσεις διαχείρισης εμπιστοσύνης.

Τέτοιες συμφωνίες ενδέχεται να παρέχουν μη αποκάλυψη πληροφοριών σχετικά με τον δικαιούχο και τον πραγματικό ιδιοκτήτη του ακινήτου ή της εταιρείας, καθώς και να παρέχουν την ευκαιρία ανάκτησης ζημιών από παράνομες ή αντιεπαγγελματικές ενέργειες.

12. Υπάρχουν οργανισμοί χωρίς δικαιούχους 🔔

Οργανισμοί που δεν έχουν δικαιούχους μπορεί να είναι διάφορες μη κερδοσκοπικές ενώσεις, από τον στόχο τους δεν βγάζει κέρδος.

Όσον αφορά τους εμπορικούς οργανισμούς, τότε, φυσικά, εάν υπάρχει κέρδος, τότε υπάρχουν και άτομα που λαμβάνουν εισόδημα. Ωστόσο, συχνά δεν είναι δυνατός ο καθορισμός του τελικού δικαιούχου.

Ως εκ τούτου, παρά τις αρκετά ευρείες εξουσίες και δυνατότητες των τραπεζικών ιδρυμάτων και των κυβερνητικών φορέων για τον εντοπισμό των πραγματικών δικαιούχων, τα υπάρχοντα συστήματα για την απόκρυψη των πραγματικών ιδιοκτητών μιας επιχείρησης σας επιτρέπουν να κρατήσετε μυστική την ταυτότητα του τελικού δικαιούχου , ειδικά σε περιπτώσεις διαχείρισης καταπιστεύματος επιχείρησης ή περιουσίας.

13. Συμπέρασμα + βίντεο για το θέμα 🎥

Δεδομένης της σχετικής καινοτομίας της έννοιας του δικαιούχου στην εγχώρια οικονομία, της πρακτικής χρήσης αυτού του όρου, του ορισμού των δικαιωμάτων, των υποχρεώσεων και των ευθυνών των δικαιούχων στις δραστηριότητες ελεγχόμενων εμπορικών οργανισμών και στη διαχείριση διαφόρων περιουσιακών στοιχείων, δεν έχει ακόμη αναπτυχθεί πλήρως.

Αυτό παρεμποδίζεται επίσης από τη συμμετοχή διαφόρων πολιτικών και δημοσίων υπαλλήλων στη σκιώδη διαχείριση διαφόρων χρηματοοικονομικών δομών και περιουσιακών στοιχείων.

Ταυτόχρονα, διασφαλίζει τη διαφάνεια των πληροφοριών σχετικά με τους πραγματικούς ιδιοκτήτες περιουσίας, μετοχών και μετοχών σε επιχειρήσεις, ιδίως εκείνες με ικανότητα διαχείρισης οργανισμών, που θα επιτρέψουν αύξηση της φορολογικής αποτελεσματικότηταςΚαι προστατεύουν τους καλόπιστους συμμετέχοντες στην αγοράαπό εμπλοκή σε διάφορες σκιώδεις και παράνομες οικονομικές απάτες.

Συμπερασματικά, προτείνουμε να παρακολουθήσετε ένα βίντεο σχετικά με διευκρινίσεις σχετικά με το νόμο δικαιούχων:

Ο όρος «δικαιούχος» άρχισε να χρησιμοποιείται ενεργά στην επιχειρηματική πρακτική σε σχέση με την ανάπτυξη. Και από τότε που οι άνθρωποι άρχισαν να μιλούν για την «απεξάρτηση» των ρωσικών περιουσιακών στοιχείων το 2012, έχει εγκριθεί μια ολόκληρη σειρά νομοθετικών πράξεων με στόχο τον εντοπισμό των πραγματικών ιδιοκτητών των εγχώριων εταιρειών και τη διευκρίνιση του καθεστώτος τους. Εν τω μεταξύ, ο όρος έχει άλλες έννοιες, οι οποίες χρησιμοποιούνται επίσης ευρέως στην οικονομία. Ας μιλήσουμε για το ποιος μπορεί να αυτοαποκαλείται δικαιούχος, τι σημαίνει αυτός ο όρος, πού εφαρμόζεται και πώς ρυθμίζεται από τη νομοθεσία.

Δικαιούχος –Αυτό είναι το πρόσωπο που κατέχει το ακίνητο και λαμβάνει εισόδημα από τη χρήση του. Στον δημόσιο χώρο, ο όρος αυτός χρησιμοποιείται συχνότερα σε σχέση με την επιχείρηση, όταν μιλάμε για τον πραγματικό ιδιοκτήτη της εταιρείας, ακόμη και αν τυπικά ο ιδιοκτήτης της είναι άλλο πρόσωπο. Στη νομοθεσία, η έννοια του δικαιούχου αντανακλάται στον νόμο αριθ. 115-FZ της 08/07/2001. Το έγγραφο αυτό αναφέρει ότι ο πραγματικός δικαιούχος είναι πρόσωπο που έχει μερίδιο στην περιουσία άνω του 25% και ελέγχει τη δράση ενός νομικού προσώπου μέσω της σύναψης συμφωνίας μαζί του.

Η λέξη "δικαιούχος" μας ήρθε από τον Μεσαίωνα - ένα ευεργέτημα ονομαζόταν τότε ένας φεουδάρχης που υπηρετούσε τον ευεργέτη για την κατανομή της γης που έλαβε από τον κύριο (και, κατά συνέπεια, για τα έσοδα από αυτή την κατανομή). Για πρώτη φορά στη σύγχρονη σημασία του, ο όρος «δικαιούχος» ως «δικαιούχος» χρησιμοποιήθηκε στο πρόσθετο πρωτόκολλο της Συνθήκης Φορολογίας Εισοδήματος (μια συνθήκη μεταξύ των ΗΠΑ και της Μεγάλης Βρετανίας) το 1966. Τα επόμενα χρόνια, το ρυθμιστικό πλαίσιο επεκτάθηκε: εμφανίστηκαν περιγραφές των λειτουργιών των διαμεσολαβητών που εργάζονταν για λογαριασμό του δικαιούχου, επισημοποιήθηκε η διαδικασία διαχείρισης ακινήτων και εισήχθη σαφέστερος ορισμός του τελικού ιδιοκτήτη. Τώρα στις περισσότερες χώρες, συμπεριλαμβανομένης της Ρωσίας, η νομοθεσία για τους δικαιούχους βασίζεται στην Τρίτη Οδηγία 2005/60/ΕΚ του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου. Στο συγκεκριμένο έγγραφο, ο δικαιούχος ορίζεται ακριβώς όπως γίνεται στην παραπάνω παράγραφο.

Δικαιούχος και τελικός δικαιούχος: ποια είναι η διαφορά;

Είναι απαραίτητο να γίνει διάκριση μεταξύ των εννοιών του δικαιούχου και του τελικού δικαιούχου. Εάν στην πρώτη περίπτωση μπορούμε να μιλήσουμε τόσο για ένα φυσικό όσο και για ένα νομικό πρόσωπο που επωφελείται άμεσα από τη χρήση της περιουσίας, τότε ο τελικός δικαιούχος είναι πάντα ένα φυσικό πρόσωπο που κατέχει πραγματικά το ακίνητο, ανεξάρτητα από τη διάρκεια της αλυσίδας από αυτόν στην εταιρεία. στο οποίο σχηματίζεται εισόδημα.

Μια τέτοια αλυσίδα, παρεμπιπτόντως, μπορεί να αποτελείται από δεκάδες συνδέσμους-νομικά πρόσωπα, καθένα από τα οποία είναι ο επίσημος ιδρυτής του επόμενου. Ο τελικός δικαιούχος είναι το πρόσωπο που λαμβάνει πράγματι εισόδημα από τις δραστηριότητες της επιχείρησης ή τη χρήση του ακινήτου.

Ποια είναι η διαφορά μεταξύ ενός δικαιούχου και ενός δικαιούχου;

Μερικές φορές ο δικαιούχος νοείται ως ο δικαιούχος. Ο κατάλογος τέτοιων προσώπων περιλαμβάνει:

• πρόσωπα που λαμβάνουν εισόδημα από περιουσιακά στοιχεία που μεταβιβάζονται για χρήση άλλων προσώπων. Για παράδειγμα, νοικιάσατε ένα διαμέρισμα με σύμβαση. Τυπικά, άλλοι άνθρωποι μένουν και χρησιμοποιούν το διαμέρισμα, αλλά λαμβάνετε το εισόδημα και στην πραγματικότητα η κατοικία είναι δική σας. Το ίδιο ισχύει και για την κινητή περιουσία - για παράδειγμα, ένα αυτοκίνητο που έχει μισθωθεί βάσει της σχετικής συμφωνίας.
• πρόσωπα που λαμβάνουν εισόδημα από τίτλους που μεταφέρονται στη διαχείριση καταπιστεύματος. Οι μεσίτες σας σας διαχειρίζονται, αλλά εσείς είστε ο δικαιούχος, αφού τα έσοδα πηγαίνουν σε εσάς.
• πρόσωπα που λαμβάνουν ασφαλιστικές πληρωμές βάσει ασφαλιστικής σύμβασης. Για παράδειγμα, οι γονείς ασφαλίζουν το παιδί τους στο πλαίσιο μιας σύμβασης ασφάλισης προικοδότησης. Τα ασφάλιστρα καταβάλλονται για έναν ορισμένο αριθμό ετών και με τη συμπλήρωση της ηλικίας που καθορίζεται στο συμβόλαιο, το παιδί, ως δικαιούχος, λαμβάνει το συσσωρευμένο ποσό.
• Οι άμεσοι αποδέκτες τραπεζικού πιστοποιητικού ή οικονομικού οφέλους από ακίνητα που έχουν κατασχεθεί.

Οι θέσεις του δικαιούχου και του δικαιούχου έχουν κοινά χαρακτηριστικά και διαφορές.

Ομοιότητες

• Τόσο ο δικαιούχος όσο και ο δικαιούχος λαμβάνουν εισόδημα από την περιουσία τους που παρέχεται βάσει της συμφωνίας σε άλλα πρόσωπα.

Διαφορές

• Ο δικαιούχος έχει πάνω από το 25% του μεριδίου στο ακίνητο από το οποίο λαμβάνει εισόδημα. Αντίστοιχα, έχει το δικαίωμα να ελέγχει τη διαδικασία της επιχειρησιακής διαχείρισης της περιουσίας του (για παράδειγμα, διορίζοντας διευθυντή στην εταιρεία). Ο δικαιούχος δεν έχει τέτοιο δικαίωμα, αφού είτε είναι εντελώς αποξενωμένος από το ακίνητο από το οποίο εισπράττει εισόδημα, είτε έχει μερίδιο που δεν δίνει δικαίωμα διαχείρισης περιουσιακών στοιχείων (κάτω του 25%).
• Ο δικαιούχος μπορεί να είναι είτε φυσικό είτε νομικό πρόσωπο. Ο τελικός δικαιούχος είναι μόνο ένα άτομο.

Ιστορικά στη Ρωσία, οι ιδιοκτήτες εταιρειών δεν επιδίωξαν να διαφημίσουν τη συμμετοχή τους σε αυτές. Στην αρχή, λόγω των όχι πάντα νόμιμων μεθόδων απόκτησης περιουσίας, καθώς και λόγω της απειλής για την ασφάλεια του ατόμου, στη συνέχεια λόγω της απροθυμίας να τεθεί υπό τη στενή προσοχή των φορολογικών και άλλων κρατικών αρχών. Ρόλο παίζει και η απροθυμία ανάληψης δημόσιας ευθύνης σε περίπτωση εταιρείας ή παράβασης του νόμου.

Επομένως, σχεδόν όλες οι μεγάλες και οι περισσότερες μεσαίες εταιρείες έχουν ως επίσημους ιδιοκτήτες οργανισμούς και όχι ιδιώτες. Συχνά παρατάσσονται σε μια αλυσίδα με τέτοιο τρόπο που θα ήταν δύσκολο να εντοπιστεί ο τελικός ιδιοκτήτης. Όλοι θυμούνται πώς μετά την τρομοκρατική επίθεση το 2011 στο αεροδρόμιο Domodedovo, ακόμη και η Γενική Εισαγγελία για μεγάλο χρονικό διάστημα δεν ήταν σε θέση να ανακαλύψει ποιος είναι τώρα ο ιδιοκτήτης αυτής της πολύ μεγάλης εγκατάστασης. Ως αποτέλεσμα, αποδείχθηκε ότι από το 1993 ο επίσημος ιδιοκτήτης άλλαξε 10 φορές, ενώ ο ίδιος επιχειρηματίας Dmitry Kamenshchik παρέμεινε ο δικαιούχος.

Ένα άλλο παράδειγμα σχολικού βιβλίου είναι ο Roman Abramovich. Η ιδιοκτησιακή δομή των εταιρειών του δεν έχει επιβεβαιωθεί επίσημα από κανέναν και υπάρχει μόνο στις εικασίες των πιο αυστηρών δημοσιογράφων. Πιστεύεται ότι είναι ιδιοκτήτης της εταιρείας Millhouse Capital UK Ltd, η οποία, με τη σειρά της, κατέχει τους τίτλους Evraz 8, αλλά όχι απευθείας, αλλά μέσω της κυπριακής Lanebrook. Άλλα περιουσιακά στοιχεία της Abramovich διαχειρίζονται με εξίσου πολύπλοκους τρόπους - OJSC Holding Moscow-Invest, LLC Diall Alliance κ.λπ. Και η εταιρεία Prodo ανήκει στον Abramovich μέσω της κυπριακής offshore Nevern Overseas.

Ωστόσο, η νομοθεσία καθιστά δυνατό να διαπιστωθεί ποιος είναι ο δικαιούχος μιας συγκεκριμένης εταιρείας.

Δημοσιότητα του δικαιούχου

Για εταιρείες των οποίων οι μετοχές είναι εισηγμένες στα μεγαλύτερα χρηματιστήρια του κόσμου, καθώς και για άλλες δημόσιες ανώνυμες εταιρείες, η δημοσίευση των πραγματικών ιδιοκτητών τους αποτελεί υποχρέωση. Τα μητρώα μετόχων τέτοιων εταιρειών είναι δημόσια διαθέσιμα σε επίσημους ιστότοπους.

Ωστόσο, ακόμη και σε τέτοιες περιπτώσεις, η δημιουργία μιας σύγχυσης δομής ιδιοκτησίας μπορεί να απομακρύνει τον δικαιούχο από τον δημόσιο έλεγχο. Αυτό γίνεται κυρίως μέσω της δημιουργίας υπεράκτιων εταιρειών: σε πολλές υπεράκτιες ζώνες, οι τοπικοί νόμοι επιτρέπουν στους ιδιοκτήτες εταιρειών να διαθέτουν τα μερίσματα που λαμβάνουν χωρίς να διαφημίζουν τις δραστηριότητές τους.

Ορισμένοι οργανισμοί μπορούν να λάβουν πληροφορίες σχετικά με τους δικαιούχους, στις οποίες είναι δύσκολο να έχει πρόσβαση το ευρύ κοινό.

Ποιος έχει δικαίωμα να γνωρίζει για τους δικαιούχους νομικού προσώπου

Πρώτα απ 'όλα, οι πληροφορίες γνωστοποιούνται στις τράπεζες κατά το άνοιγμα λογαριασμού νομικής οντότητας (Ρήτρα 14, άρθρο 7 του νόμου αριθ. 115-FZ). Εάν ένα πιστωτικό ίδρυμα υποπτεύεται ότι οι ιδιοκτήτες που αναφέρονται στα έγγραφα της εταιρείας είναι υποψήφιοι, η τράπεζα μπορεί να χρησιμοποιήσει οποιεσδήποτε πηγές πληροφοριών για να λάβει πληροφορίες σχετικά με τους δικαιούχους.

Το στοιχείο «στοιχεία για τους δικαιούχους της εταιρείας» περιλαμβάνεται επίσης στην τεκμηρίωση που συμπλήρωσε ο συμμετέχων στις κρατικές προμήθειες, καθώς και στα ερωτηματολόγια που συμπληρώθηκαν από αντισυμβαλλόμενους μεγάλων εταιρειών με κρατική συμμετοχή.

Το 2017, η ρωσική κυβέρνηση ενέκρινε τους Κανόνες για την παροχή πληροφοριών από νομικά πρόσωπα σχετικά με τους πραγματικούς ιδιοκτήτες τους. Υποδεικνύουν ότι οι πληροφορίες σχετικά με τους δικαιούχους πρέπει να παρέχονται εντός 5 ημερών κατόπιν αιτήματος της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας μέσω τηλεπικοινωνιακών καναλιών. Το έντυπο παροχής στοιχείων είναι εγκεκριμένο από τις φορολογικές αρχές. Επίσης, τα στοιχεία για τους πραγματικούς ιδιοκτήτες νομικής οντότητας πρέπει να αποστέλλονται κατόπιν αιτήματος στην Ομοσπονδιακή Υπηρεσία Οικονομικής Παρακολούθησης (Rosfinmonitoring).

Οι ιδιοκτήτες της εταιρείας παρακάμπτουν αυτές τις απαιτήσεις με αυτόν τον τρόπο: εάν υπάρχει συμφωνία εμπιστοσύνης, ο γενικός διευθυντής της εταιρείας αναφέρεται ως δικαιούχος. Μια τράπεζα ή μια κρατική υπηρεσία μπορεί να ελέγξει εάν ο γενικός διευθυντής είναι ο δικαιούχος μόνο χρησιμοποιώντας έμμεσες μεθόδους (συμπεριλαμβανομένων των αναφορών στα μέσα ενημέρωσης).

Εάν είναι αδύνατο να προσδιοριστεί με ακρίβεια ο δικαιούχος, ο νόμος προβλέπει την αναγνώριση ως τέτοιου διευθυντή ή εκτελεστικού οργάνου της εταιρείας (για παράδειγμα, διοικητικό συμβούλιο ή συνέλευση μετόχων). Στη λίστα των δικαιούχων περιλαμβάνονται αυτόματα και όλα τα άτομα με ποσοστό άνω του 25% των μετοχών της εταιρείας.

Οι τράπεζες που δεσμεύονται από τη νομοθεσία για την καταπολέμηση της νομιμοποίησης εσόδων από παράνομες δραστηριότητες χρησιμοποιούν ειδικές τεχνικές για τον εντοπισμό των δικαιούχων. Από τον νόμο 115-FZ προκύπτει ότι δικαιούχος είναι ένα φυσικό πρόσωπο που κατέχει άμεσα ή μέσω τρίτων περισσότερο από το 25% του κεφαλαίου της εταιρείας. Επιπλέον, ενώ η άμεση συμμετοχή στο κεφάλαιο είναι προφανής, η έμμεση συμμετοχή δεν είναι τόσο εύκολο να εντοπιστεί.

Οι τράπεζες εφαρμόζουν συνήθως τη ρήτρα 3 του άρθρου. 105.2 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, στο οποίο το μερίδιο της έμμεσης συμμετοχής στο κεφάλαιο της εταιρείας ενός οργανισμού ορίζεται ως εξής:

1 Εντοπίζεται μια αλυσίδα δικαιούχων οργανισμών με άμεση συμμετοχή στο κεφάλαιο κάθε επόμενου κρίκου.

2 Καθορίζονται τα μερίδια άμεσης συμμετοχής των δικαιούχων αυτών στο κεφάλαιο κάθε επόμενης εταιρείας.

3 Καθορίζεται το προϊόν των μετοχών άμεσης συμμετοχής σε κάθε επόμενο οργανισμό. Αυτό θα είναι το μερίδιο της έμμεσης συμμετοχής.

Το άτομο έχει μερίδιο 40% στην Horns and Hooves LLC, η οποία, με τη σειρά της, κατέχει επίσημα το 60% των μετοχών της Hooves and Horns CJSC. Το γινόμενο των μετοχών στο κεφάλαιο θα είναι: 0,4 * 0,6 = 0,24 ή 24%.

Λεπτομέρειες σχετικά με τον τρόπο αναγνώρισης του τελικού δικαιούχου μπορείτε να βρείτε στις διευκρινίσεις του Υπουργείου Οικονομικών της Ρωσικής Ομοσπονδίας με ημερομηνία 16 Αυγούστου 2013 Αρ. 03-01-18/33535. με ημερομηνία 21 Ιουνίου 2013 αριθμ. 03-01-18/23476; με ημερομηνία 12 Μαρτίου 2012 αριθ. 03-01-18/1-27, καθώς και στην επιστολή της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας της Ρωσίας για τη Μόσχα με ημερομηνία 7 Ιουνίου 2012 αριθ. 16-15/050574@.

Ας σημειώσουμε ότι εκτός από τα τυπικά σημάδια της έμμεσης συμμετοχής ενός ατόμου στο κεφάλαιο μιας εταιρείας, πρέπει να υπάρχουν και άλλα στοιχεία που να δείχνουν ότι ο πολίτης δεν είναι απλώς μέτοχος, αλλά πραγματικός δικαιούχος που ελέγχει την εταιρεία (ρήτρα 3.3 της Τράπεζας Κανονισμοί της Ρωσίας με ημερομηνία 2 Μαρτίου 2012 Αρ. 375 -P):

• Ένα φυσικό πρόσωπο πρέπει να κατέχει ή να ελέγχει μέσω άλλων προσώπων περισσότερο από το 25% του συνολικού αριθμού μετοχών/μετοχών με δικαίωμα ψήφου.
• Ένα άτομο μπορεί να επηρεάσει τις αποφάσεις που λαμβάνονται από το εκτελεστικό όργανο μιας νομικής οντότητας (για παράδειγμα, το διοικητικό συμβούλιο ή ο γενικός διευθυντής). Μιλάμε για οποιεσδήποτε αποφάσεις, συμπεριλαμβανομένων της έκδοσης δανείων, των οικονομικών συναλλαγών, της αναδιοργάνωσης της εταιρείας κ.λπ.

Οι τράπεζες έχουν επίσης το δικαίωμα να καθορίζουν οι ίδιες άλλους παράγοντες βάσει των οποίων προσδιορίζουν τους δικαιούχους των πελατών τους. Μερικές φορές αυτό γίνεται η αιτία παρεξηγήσεων: ένα πιστωτικό ίδρυμα μπλοκάρει έναν λογαριασμό βάσει υποψιών για ξέπλυμα χρήματος και δεν είναι δυνατό να μάθουμε τι ακριβώς φέρεται να κάνει η εταιρεία λόγω του απορρήτου των εσωτερικών πρωτοκόλλων της τράπεζας.

Ερωτηματολόγιο δικαιούχου

Η φόρμα με την οποία παρέχονται πληροφορίες σχετικά με τους πραγματικούς δικαιούχους στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία της Ρωσικής Ομοσπονδίας είναι αρκετά απλή. Υποδεικνύει τα προσωπικά στοιχεία και τα στοιχεία επικοινωνίας των τελικών δικαιούχων. Η μεταφορά αυτών των πληροφοριών δεν θεωρείται παραβίαση της νομοθεσίας περί προστασίας προσωπικών δεδομένων.

Πληροφορίες Πραγματικού Ιδιοκτήτη

Εταιρεία Περιορισμένης Ευθύνης "Kutuzov", OGRN 1234567890123, INN 123456789, διεύθυνση Αγία Πετρούπολη, st. Promyshlennaya, 13, γραφείο 104

που καταρτίστηκε από 01/01/2018

LLC "Kutuzov" S.S. Petrov

Οι τράπεζες ενδέχεται να απαιτήσουν πιο λεπτομερείς πληροφορίες. Ειδικότερα, το ερωτηματολόγιο πραγματικού δικαιούχου που απαιτεί η Sberbank περιλαμβάνει ερωτήσεις σχετικά με τους λόγους ταξινόμησης ενός ατόμου ως δικαιούχου (μέγεθος μετοχών, μορφή ελέγχου της εταιρείας κ.λπ.), καθώς και ένα ολόκληρο σύνολο ερωτήσεων σχετικά με το καθεστώς ένα άτομο. Είναι δημόσιος υπάλληλος (συμπεριλαμβανομένου του αλλοδαπού) ή συγγενής ενός τέτοιου ατόμου, εργάζεται για την Τράπεζα της Ρωσίας κ.λπ.). Σε ορισμένες άλλες τράπεζες, ο δικαιούχος υποχρεούται να υποδείξει τις πηγές προέλευσης των κεφαλαίων που τοποθετήθηκαν στο πιστωτικό ίδρυμα και να υποδείξει τον σκοπό των χρηματοοικονομικών και οικονομικών του δραστηριοτήτων.

Θα ήταν χρήσιμο για τους ιδιοκτήτες εταιρειών να γνωρίζουν ότι η τράπεζα έχει το δικαίωμα να ζητήσει μόνο τις πληροφορίες που καθορίζονται στο Παράρτημα 1 του κανονισμού «Σχετικά με την αναγνώριση από πιστωτικά ιδρύματα πελατών, εκπροσώπων πελατών, δικαιούχων και πραγματικών δικαιούχων για σκοπούς καταπολέμησης της νομιμοποίηση (ξέπλυμα) εσόδων από εγκλήματα και χρηματοδότηση της τρομοκρατίας» (ημερομηνία 15 Οκτωβρίου 2015 Αρ. 499-Π). Ένα άλλο πράγμα είναι ότι εάν οι απαιτούμενες «υπερβολικές» πληροφορίες δεν παρέχονται στην τράπεζα, μπορεί κάλλιστα να αρνηθεί να ανοίξει λογαριασμό, να εκδώσει δάνειο κ.λπ.

Δικαιώματα και υποχρεώσεις του δικαιούχου

Παρά το γεγονός ότι ο δικαιούχος δεν διαφημίζει πάντα τη συμμετοχή του στις δραστηριότητες της εταιρείας ή τη συμμετοχή του σε αυτήν, σύμφωνα με την ισχύουσα νομοθεσία έχει ορισμένα δικαιώματα:

• Ένας πραγματικός κάτοχος μετοχών ή συμφερόντων σε μια LLC μπορεί να μεταβιβάσει την ιδιοκτησία σε οποιοδήποτε άλλο πρόσωπο βάσει κατάλληλης συμφωνίας.
• Ο δικαιούχος έχει δικαίωμα να ψηφίσει τις μετοχές του σε συνέλευση της ανώνυμης εταιρείας.
• Ο δικαιούχος έχει δικαίωμα συμμετοχής στη διαδικασία επιλογής του διοικητικού συμβουλίου ανάλογα με τον αριθμό των μετοχών του.
• Ο δικαιούχος μπορεί να συμμετέχει στην επίλυση θεμάτων αλλαγής του είδους δραστηριότητας της εταιρείας, καθώς και αλλαγής του εγκεκριμένου κεφαλαίου.

Η κύρια ευθύνη του δικαιούχου και του οργανισμού από τις δραστηριότητες του οποίου λαμβάνει έσοδα είναι η αποκάλυψη πληροφοριών. Δικαίωμα να μην αναφέρουν δικαιούχους έχουν οι ακόλουθοι:

• κρατικές και δημοτικές αρχές, καθώς και κονδύλια εκτός προϋπολογισμού (οι ιδιοκτήτες τους απουσιάζουν ή είναι γενικά γνωστοί και δεν απαιτούν γνωστοποίηση)·
• νομικό πρόσωπο με κρατική ή δημοτική συμμετοχή 50% ή περισσότερο·
• διεθνείς οργανισμούς (εκτός από δημόσιες εταιρείες)·
• εκδότες τίτλων που συμμετέχουν σε οργανωμένες συναλλαγές.

Έχουμε ήδη σημειώσει παραπάνω ότι η έννοια του δικαιούχου χρησιμοποιείται όχι μόνο στις επιχειρήσεις, αλλά και σε άλλους τύπους οικονομικών σχέσεων. Τις περισσότερες φορές συμπίπτει με την έννοια του «δικαιούχου». Αλλά αν, ας πούμε, στον τομέα των ακινήτων όλα είναι προφανή: ο δικαιούχος είναι ο ιδιοκτήτης, του οποίου τα δικαιώματα ιδιοκτησίας έχουν καταχωρηθεί σωστά, τότε σε άλλους τομείς υπάρχουν αποχρώσεις.

Δικαιούχος στην ασφάλιση

Στην ασφάλιση, ο δικαιούχος καθορίζεται απευθείας με τη σύναψη της σύμβασης και αναγράφεται στο συμβόλαιο. Αυτό μπορεί να είναι είτε ο ίδιος ο αντισυμβαλλόμενος είτε οποιοδήποτε άλλο πρόσωπο της επιλογής του - είτε πρόκειται για φυσικό είτε για νομικό πρόσωπο. Έτσι, στην ασφάλιση, η έννοια του «δικαιούχου» ταυτίζεται με την έννοια του «δικαιούχου». Αυτό το άτομο έχει το δικαίωμα τόσο να απαιτήσει την εκτέλεση της σύμβασης από τον ασφαλιστή όσο και να αρνηθεί να δεχθεί αποζημίωση για ζημιά.

Στην περίπτωση αυτή, ο δικαιούχος υποχρεούται να εκπληρώσει αυστηρά τους όρους της συμφωνίας, διαφορετικά δεν θα εκπληρωθεί και ο δικαιούχος θα χάσει τα δικαιώματά του. Οι υποχρεώσεις βάσει της σύμβασης είναι τυπικές: έγκαιρη καταβολή εισφορών, ενημέρωση για αλλαγές στους βασικούς όρους της σύμβασης (κυρίως, τρόπους χρήσης του ακινήτου, καθώς και την κατάστασή του). Όταν επέλθει ασφαλιστικό συμβάν, πρέπει να αποδεικνύεται η απουσία υπαιτιότητας του δικαιούχου.

Δικαιούχος στον τραπεζικό τομέα

Ας δούμε την κατάσταση από δύο οπτικές γωνίες. Πρώτον, οι δικαιούχοι είναι η ίδια η τράπεζα και, δεύτερον, οι πελάτες αυτής της τράπεζας.

Δικαιούχος της τράπεζας είναι ο ιδιοκτήτης της. Οι πελάτες, ακόμα κι αν κρατούν δισεκατομμύρια σε λογαριασμούς και λαμβάνουν εκατοντάδες εκατομμύρια τόκους, δεν είναι δικαιούχοι, είναι απλώς χρήστες των υπηρεσιών ενός πιστωτικού ιδρύματος βάσει συμβολαίων.

Στην περίπτωση αυτή, η τράπεζα μπορεί να είναι ταυτόχρονα δικαιούχος (ιδρυτής άλλων νομικών προσώπων, επενδυτής) και διαχειριστής του δικαιούχου. Η τελευταία περίπτωση είναι πιο συνηθισμένη εάν η τράπεζα έχει δικαιούχο ή έχει δημιουργηθεί ειδικά για την επιχείρηση. Τέτοια πιστωτικά ιδρύματα σπάνια έχουν υψηλή φήμη και είναι συνήθως οι πρώτοι αιτούντες πτώχευση σε περίπτωση προβλημάτων στην κύρια δραστηριότητα.

Σημείωση:Εάν μια τράπεζα έδωσε στην εταιρεία σας δάνειο, αυτό δεν σημαίνει ότι έγινε δικαιούχος της. Το δανειστικό ίδρυμα λαμβάνει έσοδα από προμήθειες για τη χρήση του δανείου και όχι από τις δραστηριότητες της εταιρείας σας. Η τράπεζα δεν κατέχει τους τίτλους της εταιρείας σας. Η τράπεζα δεν έχει δικαίωμα να παρέμβει στη λειτουργική διαχείριση.

Ένα ξεχωριστό σημείο είναι η πρόβλεψη για μια συναλλαγή. Ο ανάδοχος έργου, υπηρεσιών ή προμηθευτής αγαθών απευθύνεται στην τράπεζα με αίτημα να ενεργήσει ως εγγυητής της συναλλαγής έναντι ορισμένης αμοιβής. Εάν κάτι πάει στραβά, ο πελάτης θα λάβει ένα ποσό επιστροφής χρημάτων από την τράπεζα. Όπως βλέπουμε, ο πελάτης σε αυτή την περίπτωση είναι ο δικαιούχος, αν και θα ήταν πιο σωστό να τον αποκαλούμε απλώς δικαιούχο.

Η σύγχρονη έννοια των ελεγκτικών προσώπων εισήχθη στη νομοθεσία σε σχέση με τις δραστηριότητες ξένων εταιρειών, οι πραγματικοί ιδιοκτήτες των οποίων ήταν Ρώσοι επιχειρηματίες. Μιλάμε καταρχήν για offshore εταιρείες.

Άρα, το ελεγχόμενο πρόσωπο ενός ξένου οργανισμού είναι:

• ένα φυσικό ή νομικό πρόσωπο που κατέχει περισσότερο από το 25% των μετοχών ή των μετοχών μιας ελεγχόμενης εταιρείας·
• πρόσωπο (φυσικό ή νομικό πρόσωπο) που κατέχει το 10% των μετοχών ή μετοχών μιας εταιρείας, υπό την προϋπόθεση ότι περισσότερο από το 50% αυτών των μετοχών ή μετοχών (συνολικά) ανήκουν σε κατοίκους της Ρωσικής Ομοσπονδίας·
• πρόσωπο που δεν εμπίπτει στα δύο πρώτα σημεία, αλλά ελέγχει αλλοδαπή εταιρεία για τα δικά του συμφέροντα ή για το συμφέρον συζύγου ή ανηλίκων τέκνων.

Εάν επίσημα ένας πολίτης δεν έχει συμμετοχή στο κεφάλαιο μιας νομικής οντότητας, τα ακόλουθα έγγραφα μπορεί να αποτελούν σημάδια ελέγχου σε μια ξένη εταιρεία (όταν, φυσικά, μπορούν να βρεθούν):

• δήλωση εμπιστοσύνης στην οποία οι ορισμένοι μέτοχοι αναλαμβάνουν να ενεργούν προς το συμφέρον του δικαιούχου·
• γενικό πληρεξούσιο που εκδίδεται για το δικαίωμα διαχείρισης ξένης εταιρείας από φορολογικό κάτοικο της Ρωσικής Ομοσπονδίας·
• πληροφορίες σχετικά με τον τραπεζικό λογαριασμό της εταιρείας που ελήφθησαν από τις φορολογικές αρχές της χώρας παρουσίας στο πλαίσιο της διεθνούς ανταλλαγής φορολογικών πληροφοριών·
• άλλα στοιχεία για τη σχέση ενός πιθανού δικαιούχου με ξένη εταιρεία (το έντυπο δεν περιορίζεται σε καμία περίπτωση, οι πληροφορίες μπορούν να προέρχονται από οπουδήποτε και με οποιαδήποτε μορφή).

Γιατί είναι τόσο διεξοδική η αναζήτηση δικαιούχων; Πρώτον, όπως ήδη αναφέρθηκε, αυτές είναι οι απαιτήσεις του νόμου για την καταπολέμηση της νομιμοποίησης εσόδων από παράνομες δραστηριότητες και της χρηματοδότησης της τρομοκρατίας. Και δεύτερον, εάν αποδειχθεί ότι ο δικαιούχος είναι φορολογικός κάτοικος της Ρωσικής Ομοσπονδίας, είναι υποχρεωμένος να δηλώσει εισόδημα και να πληρώσει φόρους για αυτό.

Υπάρχουν οργανισμοί χωρίς δικαιούχους;

Οι μόνες μη κυβερνητικές οργανώσεις που δεν λαμβάνουν έσοδα από τις δραστηριότητές τους και, κατά συνέπεια, δεν αποφέρουν οφέλη στους ιδρυτές, είναι οι μη κερδοσκοπικοί οργανισμοί (ΜΚΟ). Δεν δραστηριοποιούνται σε επιχειρήσεις βάσει του νόμου. Στόχοι τους είναι η πραγματοποίηση εκδηλώσεων και η δημιουργία σωματείων, συλλόγων και άλλων φιλανθρωπικών, επιστημονικών και κοινωνικών οργανώσεων.

Ταυτόχρονα, κάθε ΜΚΟ επεξεργάζεται τις ταμειακές ροές με τη μία ή την άλλη μορφή (εθελοντικές εισφορές, δωρεές, έσοδα από χρήση περιουσίας κ.λπ.). Αλλά ένας μη κερδοσκοπικός οργανισμός δεν μπορεί να θεωρηθεί δικαιούχος: τα έσοδά του είναι πάντα ίσα με τα έξοδά του και δεν προκύπτει κανένα οικονομικό όφελος. Και αν δεν τηρηθεί αυτός ο κανόνας, τότε υπάρχουν παραβιάσεις στο έργο του NPO.

συμπέρασμα

Όπως μπορείτε να δείτε, η έννοια του «δικαιούχου» έχει δύο βασικές έννοιες. Ο πρώτος είναι ο πραγματικός ιδιοκτήτης της επιχείρησης, ο δεύτερος ο δικαιούχος από τη χρήση της περιουσίας από άλλα πρόσωπα. Εάν όσον αφορά την τελευταία ερμηνεία δεν προκύψουν δυσκολίες με την εφαρμογή των δικαιωμάτων και των υποχρεώσεων του δικαιούχου, τότε στην περίπτωση μιας επιχείρησης όλα είναι πιο περίπλοκα.

Παρά την αρκετά ακριβή περιγραφή στη νομοθεσία της ουσίας και του καθεστώτος του πραγματικού δικαιούχου, στην πραγματική οικονομία υπάρχουν πολλές ευκαιρίες να αποφευχθεί η διαφήμιση της εμπλοκής κάποιου σε ένα συγκεκριμένο περιουσιακό στοιχείο. Αυτό χρησιμοποιείται κυρίως από τους δικαιούχους μεγάλων εταιρειών, οι οποίοι έχουν τη δυνατότητα να σχηματίσουν μια σύνθετη ιδιοκτησιακή δομή με τη συμμετοχή μεγάλου αριθμού ενδιάμεσων συνδέσμων. Οι ιδιοκτήτες μικρομεσαίων επιχειρήσεων (πραγματικές, και όχι τεχνητά «κατακερματισμένες» μεγάλες), αντίθετα, πρέπει να εκθέσουν όλα τα μέσα και τα έξω της επιχείρησής τους με κάθε νέα επαφή με την τράπεζα.

Αλλά σε κάθε περίπτωση, οι υποχρεώσεις των δικαιούχων στη Ρωσία δεν μπορούν να χαρακτηριστούν επαχθείς. Συνίστανται κυρίως στην έγκαιρη πληρωμή φόρων και στην ενημέρωση των μεμονωμένων αντισυμβαλλομένων σχετικά με αλλαγές που επέρχονται στη δομή ιδιοκτησίας.

Βίντεο για επιδόρπιο: Epic cross-country kiting

Πληροφορίες σχετικά με τον πραγματικό ιδιοκτήτη - ένα δείγμα συμπλήρωσης αυτού του εγγράφου στη φόρμα που απαιτείται από το νόμο πρέπει να υπάρχει σε κάθε οργανισμό. Οι ειδικοί σκοποί για την παρουσίαση αυτών των πληροφοριών υπαγορεύουν επίσης ειδικές μεθόδους απόκτησής τους.

Πού χρησιμοποιείται η έννοια του πραγματικού δικαιούχου;

Δεν είναι η πρώτη χρονιά που ο νομοθέτης λαμβάνει μέτρα με στόχο την εφαρμογή της δυνατότητας να φέρει σε περιουσιακή ευθύνη όχι μόνο νομικό πρόσωπο, αλλά και φυσικά πρόσωπα προς όφελος των οποίων ενεργεί και πραγματοποιεί συναλλαγές. Στο άρθρο μας θα δούμε πότε, πώς και με ποια μορφή δημιουργούνται πληροφορίες σχετικά με τους πραγματικούς δικαιούχους που καλείται να παρέχει ένα νομικό πρόσωπο.

Μαζί με αυτήν την έννοια, που εισήχθη από το νόμο «Σχετικά με την αντιμετώπιση της νομιμοποίησης...» της 7ης Αυγούστου 2001 αριθ. 115-FZ (εφεξής ο νόμος αριθ. 115-FZ), διάφορα συστήματα κανόνων συμβάλλουν στην «άρση εταιρικό πέπλο”:

• Σχετικά με τις θυγατρικές. Περισσότερες λεπτομέρειες εδώ: Δείγμα συμπλήρωσης λίστας συνδεδεμένων προσώπων 2018 - 2019, Κατάλογος συνδεδεμένων προσώπων ανώνυμης εταιρείας (αποχρώσεις).
• Αλληλεξαρτώμενα πρόσωπα. Διαβάστε το άρθρο στον ιστότοπο στον σύνδεσμο: Ποια άτομα αναγνωρίζονται ως αλληλεξαρτώμενα σύμφωνα με τον Φορολογικό Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας; , και λίγα για τη σχέση μεταξύ των εννοιών: Συνδεδεμένες και αλληλοεξαρτώμενες οντότητες - ποιες είναι αυτές; .
• Ελεγχόμενες και ελεγχόμενες οντότητες (άρθρο 189.23 του νόμου «Περί αφερεγγυότητας (Πτώχευση)» της 26ης Οκτωβρίου 2002 Αρ. 127-FZ, άρθρο 2 του νόμου «Σχετικά με την αγορά κινητών αξιών» της 22ας Απριλίου 1996 αριθ. 39-FZ) , και τα λοιπά.

Η ιδιαιτερότητα καθεμιάς από τις έννοιες αυτού του είδους είναι το αυστηρά στοχευμένο (τελεολογικό) περιεχόμενό της, το οποίο καθορίζεται από το νόμο. Από αυτό συνάγεται ότι η υπαγωγή ή ο έλεγχος ενός ατόμου, εάν αποδεικνύεται, είναι σημαντικός για τον προσδιορισμό της ιδιότητας του δικαιούχου μόνο εάν οι πληροφορίες που λαμβάνονται είναι σύμφωνες με τον νόμο αριθ. 115-FZ.

Ο πραγματικός δικαιούχος, επομένως, καθορίζεται μόνο από το νόμο αριθ. 115-FZ. Πρέπει να διακρίνεται από τον δικαιούχο.

Ποια είναι η διαφορά μεταξύ ενός πραγματικού ιδιοκτήτη και ενός δικαιούχου;

Ετυμολογικά, οι όροι «δικαιούχος» και «δικαιούχος» είναι σχεδόν ταυτόσημοι, αφού το επίδομα είναι και επίδομα και δικαιούχος είναι αυτός που το λαμβάνει. Όμως, στον νόμο Νο. 115-FZ, αυτοί οι 2 όροι είναι ουσιαστικά διαφορετικοί:

• Πραγματικός ιδιοκτήτης είναι ένα άτομο που καθορίζεται με βάση την ικανότητά του να ελέγχει άμεσα ή έμμεσα τις ενέργειες του ατόμου που επαληθεύεται σε τεκμηριωμένη βάση. Αυτό μπορεί να είναι ιδιοκτησία άνω του 25% του εγκεκριμένου κεφαλαίου ή άλλος τρόπος να επηρεαστείτε οι αποφάσεις που λαμβάνονται.
• Δικαιούχος είναι ένα φυσικό ή νομικό πρόσωπο που είναι ο αποδέκτης του εισοδήματος από συναλλαγή που πραγματοποιήθηκε από ένα πρόσωπο. Αυτός μπορεί να είναι ο κύριος υπόχρεος βάσει συμφωνίας αντιπροσωπείας ή άλλης οντότητας· σε αυτήν την περίπτωση, δεν λαμβάνεται υπόψη η δυνατότητα ελέγχου της επιρροής. Το ιδιαίτερο χαρακτηριστικό του είναι ότι επωφελείται από τις ενέργειες του ελεγχόμενου μόνο για μια συγκεκριμένη συναλλαγή που εκτελείται, και όχι από όλες τις δραστηριότητές του (δείτε το ενημερωτικό μήνυμα για τυπικές ερωτήσεις... δημοσιευμένο στην ιστοσελίδα Rosfinmonitoring).

Από τις παραπάνω έννοιες είναι ξεκάθαρο ότι μπορούν να επικαλύπτονται· το ίδιο άτομο μπορεί να εκτελέσει ταυτόχρονα δύο ρόλους σε σχέση με το άτομο που ελέγχεται.

Ποιος προσδιορίζει τους δικαιούχους και γιατί, πώς παρέχονται πληροφορίες σχετικά με τους πραγματικούς δικαιούχους μέσω της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας της Ρωσικής Ομοσπονδίας

Οι σκοποί της απόκτησης πληροφοριών σχετικά με τους δικαιούχους καθορίζονται από το σκοπό των διατάξεων του νόμου αριθ. Αυτό προκύπτει από την έννοια της νομιμοποίησης (άρθρο 3 του νόμου αριθ. 115-FZ).

Κάθε νομικό πρόσωπο υποχρεούται να προσδιορίζει τους πραγματικούς δικαιούχους του με βάση το άρθρο. 6.1 του νόμου αριθ. 115-FZ. Επιπλέον, αυτές οι πληροφορίες συλλέγονται από τράπεζες και άλλους οργανισμούς (υποπαράγραφος 2, παράγραφος 1, άρθρο 7 του νόμου αριθ. 115-FZ). Για να τους βοηθήσουν, έχουν αναπτυχθεί ειδικές Μεθοδολογικές Συστάσεις (επιστολή της Rosfinmonitoring με ημερομηνία 4 Δεκεμβρίου 2018 Αρ. 57).

Οι πληροφορίες πρέπει να υποβάλλονται κατόπιν αιτήματος σε εξουσιοδοτημένους φορείς, οι οποίοι περιλαμβάνουν κυρίως την Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία της Ρωσικής Ομοσπονδίας και έναν ειδικά δημιουργημένο κρατικό φορέα - Rosfinmonitoring, που ιδρύθηκε με Διάταγμα του Προέδρου της Ρωσικής Ομοσπονδίας της 13ης Ιουνίου 2012 Αρ. 808.

Λαμβάνοντας υπόψη ότι όλοι οι οργανισμοί διαθέτουν κανάλια τηλεπικοινωνιών (TCC) με τις φορολογικές αρχές, αποφασίστηκε ότι τα αιτήματα και οι απαντήσεις σε αυτά θα πρέπει να αποστέλλονται μέσω TCC μέσω της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας της Ρωσικής Ομοσπονδίας (ρήτρες 1-4 των Κανόνων για την παροχή νομικών οντότητες πληροφοριών σχετικά με τους πραγματικούς ιδιοκτήτες τους... , που εγκρίθηκε με Διάταγμα της Κυβέρνησης της Ρωσικής Ομοσπονδίας της 31ης Ιουλίου 2017 αριθ. 913, εφεξής οι Κανόνες). Η μορφή για την παρουσίαση πληροφοριών εγκρίνεται από την Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Στο νομικό πρόσωπο δίνεται προθεσμία 5 εργάσιμων ημερών για την υποβολή τους.

Το έντυπο του εγγράφου που συντάσσεται στον οργανισμό μπορείτε να το κατεβάσετε από τον σύνδεσμο: Δείγμα συμπλήρωσης πληροφοριών σχετικά με τους πραγματικούς ιδιοκτήτες.

Ποιες πληροφορίες πρέπει να περιέχει ο κατάλογος των πραγματικών δικαιούχων;

Ένα άτομο αναγνωρίζεται ως πραγματικός ιδιοκτήτης εάν έχει την ικανότητα να ελέγχει τις ενέργειες του οργανισμού εάν υπάρχουν τα ακόλουθα σημάδια:

• κατοχή άμεσα ή έμμεσα (μέσω συμμετοχής σε νομικά πρόσωπα) άνω του 25% του εγκεκριμένου κεφαλαίου ή μετοχών με δικαίωμα ψήφου·
• την ικανότητα να επηρεάζεις τις αποφάσεις του οργανισμού βάσει συμφωνίας ή άλλων εγγράφων που καθορίζονται από τον οργανισμό ανεξάρτητα.

Εάν δεν είναι δυνατός ο προσδιορισμός του δικαιούχου, ο επικεφαλής του εκτελεστικού οργάνου αναγνωρίζεται με αυτή την ιδιότητα. Ο ίδιος κανόνας ισχύει για νομικά πρόσωπα - συμμετέχοντες ή διαχειριστικά νομικά πρόσωπα.

Σύνθεση πληροφοριών σχετικά με τον πραγματικό δικαιούχο (παράγραφος 2, υποπαράγραφος 1, παράγραφος 1, άρθρο 7 του νόμου αριθ. 115-FZ):

• ΠΛΗΡΕΣ ΟΝΟΜΑ.;
• ιθαγένεια;
• Ημερομηνια γεννησης;
• στοιχεία διαβατηρίου·
• δεδομένα κάρτας μετανάστευσης·
• διεύθυνση εγγραφής·
• ΑΦΜ κ.λπ.

Οι τράπεζες ενδέχεται να απαιτούν ορισμένες πρόσθετες πληροφορίες που προβλέπονται στο Παράρτημα. 1 στον κανονισμό της Κεντρικής Τράπεζας της Ρωσικής Ομοσπονδίας «Σχετικά με την ταυτοποίηση...» της 15ης Οκτωβρίου 2015 Αρ. 499-P, για παράδειγμα, αριθμός SNILS.

Ας σημειώσουμε ότι η ρήτρα 2 των Κανόνων ορίζει ότι τεκμηριωμένες πληροφορίες σχετικά με τους δικαιούχους ή πληροφορίες σχετικά με μέτρα που λαμβάνονται για τη λήψη αυτών των πληροφοριών πρέπει να υποβάλλονται στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία της Ρωσικής Ομοσπονδίας και (ή) στο Rosfinmonitoring ως μέρος της εκτέλεσης των καθηκόντων που προβλέπονται για με νόμο. Η διαβίβαση τέτοιων πληροφοριών δεν αποτελεί παραβίαση της νομοθεσίας για την προστασία των προσωπικών δεδομένων (Ρήτρα 5, άρθρο 6.1 του νόμου αριθ. 115-FZ).

Υποχρεώσεις νομικών προσώπων βάσει του νόμου αριθ. 115-FZ

Κάθε οργανισμός υποχρεούται:

• να έχετε τεκμηριωμένες πληροφορίες για τους δικαιούχους σας και να τις ενημερώνετε τακτικά, τουλάχιστον μία φορά το χρόνο·
• αποθήκευση των ληφθέντων εγγράφων και πληροφοριών για 5 χρόνια.
• παρέχουν πληροφορίες και έγγραφα κατόπιν αιτήματος εξουσιοδοτημένων φορέων ή της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας της Ρωσικής Ομοσπονδίας.

Οι οντότητες με κυρίαρχη κρατική συμμετοχή, καθώς και διεθνείς και ορισμένοι ξένοι οργανισμοί εξαιρούνται από τη συλλογή πληροφοριών (ρήτρα 2 του άρθρου 6.1, παράγραφοι 2-5, υποπαράγραφος 2 της ρήτρας 1 του άρθρου 7 του νόμου αριθ. 115-FZ).

Για την εκπλήρωση αυτών των υποχρεώσεων, μια νομική οντότητα ζητά από τους συμμετέχοντες και τα πρόσωπα ελέγχου της τις απαραίτητες πληροφορίες που απαιτείται να παρέχονται. Το τι πρέπει να γίνει σε περίπτωση άρνησης ή αποφυγής της υποβολής τους από τους αποδέκτες των αιτημάτων δεν γνωστοποιείται στο νόμο.

Δεν υπάρχει ειδική διοικητική ευθύνη για υπόχρεα πρόσωπα, δεδομένου ότι το αντικείμενο του διοικητικού αδικήματος που προβλέπεται στην παράγραφο 1 του άρθ. 15.27 του Κώδικα Διοικητικών Αδικημάτων της Ρωσικής Ομοσπονδίας (αδυναμία άσκησης εσωτερικού ελέγχου), μπορεί να είναι μόνο το πρόσωπο που καθορίζεται στο άρθρο. 7 του νόμου αριθ. 115-FZ (φορείς αποδοχής πληρωμών κ.λπ., βλ. την απόφαση του Περιφερειακού Δικαστηρίου Lipetsk της 21ης ​​Σεπτεμβρίου 2017 στην υπόθεση αριθ. 21-152/2017).

Έτσι, πληροφορίες σχετικά με φυσικά πρόσωπα που είναι πραγματικοί ιδιοκτήτες νομικών προσώπων υποβάλλονται κατόπιν αιτήματος σε κυβερνητικές αρχές και άλλους οργανισμούς που λειτουργούν σύμφωνα με τον νόμο αριθ. 115-FZ και περιλαμβάνουν πληροφορίες για πολίτες, οι οποίες σε αυτήν την περίπτωση δεν καλύπτονται από τη νομοθεσία για την προστασία των προσωπικών δεδομένων.