Бенефициент на компанията. Кой е бенефициент (бенефициент), къде да намерите информация за действителните собственици, как да попълните формуляра правилно

Бенефициент(от френски benefice - полза, печалба или лат. beneficium - облага) е бенефициент, тоест получателят на парично плащане, доход, печалба и други предимства и облаги съгласно дългов документ или споразумение. Бенефициентът може да бъде както юридическо, така и физическо лице. Правописът „бенефициент“ е често срещан.

Бенефициентите са:

1. Лица, които получават доходи от имуществото си, държано на доверително управление или ползвано от трети лица. Например при лизинг или лизинг на движимо и недвижимо имущество, или прехвърляне на дялове за ползване на брокери.

2. Получатели на застрахователни плащания, определени от притежателя на полицата. В този случай бенефициентът е посочен в застрахователната полица (възможно е застраховане на имущество в полза на трето лице). Ако бенефициентът, посочен в застрахователния договор, не доживее да види плащанията, лицето, което е наследило правата, става бенефициент.

3. Лица, посочени от банката издател като собственик на документарния акредитив.

4. Лица, получаващи финансови облаги от тръста.

5. Получатели на средства в инкасото.

6. Получатели на банков сертификат.

Здравейте! В тази статия ще говорим за бенефициентите.

Днес ще научите:

• Кой е бенефициентът;
• С какво той се различава от бенефициента?
• Кой е действителният собственик;
• Как да защитим правата на бенефициента.

Кой е бенефициентът

Бенефициент е заета дума и за да разгадаете същността й, трябва да се обърнете към френските й корени. В превод от френски тази дума означава „печалба“ или „полза“. Следователно най-простото определение за бенефициент е лицето, което получава печалбата.

Говорейки на финансов език, бенефициентът е лицето, което притежава активите, генериращи печалба. Но веднага трябва да направим уговорка, че това не са само тези лица, които всъщност притежават цялото имущество на определена компания. Всъщност бенефициенти са всички, които могат да контролират (променят) дейността на организацията.

Тоест, бенефициентът е лице, което има право да се разпорежда с имуществото на организацията, независимо дали му принадлежи пряко или не. Тоест, това са физически или юридически лица, които фактически притежават средствата, следователно и самата компания.

Концепцията за действителен собственик

Определението, което законодателството приписва на бенефициера, е записано във Федерален закон № 115-FZ „За борба с изпирането на пари и финансирането на тероризма“. Той гласи, че действителен собственик е лице, което пряко или непряко има дял в юридическо лице (25% или повече) и може да контролира дейността на това лице.

Това е действителен собственик - физическото лице, което пряко или непряко управлява дейността на дружеството. Почти всички управленски решения лежат на неговите плещи, както и тези, които могат напълно да повлияят на икономическата дейност на компанията. По същество това е човекът, който има реална власт в компанията и я контролира.

Същата наредба съдържа определение за бенефициент като лице, в чиято полза се извършва дейността на дружеството. Включително по агентски, поръчителски и други договори.

Следователно пълните бенефициенти могат да бъдат:

• Наследници и други лица, които придобиват обезщетения след смъртта на получателя на всякакви плащания от юридическо лице;
• Наемодатели;
• Лица, притежаващи банкови сметки;
• Клиенти, прехвърлящи имущество или средства в доверително управление;
• Бенефициенти по застрахователни договори;
• Реални собственици на фирма.

Някои лица, за да осигурят напълно собствената си безопасност и липсата на внимание от държавните агенции, се опитват да скрият информация за реалните ползи и собственици на организации. Най-често действителните собственици на юридически лица крият цялата информация за себе си.

За да избегнете объркване, трябва незабавно да разграничите две понятия: действителен собственик и бенефициент. Първият има пряка или косвена възможност да влияе върху дейността на организацията, да я управлява и генерира приходи. Вторият, е обичайният бенефициент, получава печалба от дейността на организацията или всякакви други активи. Държавните органи се интересуват само от информация за действителните собственици на дадено дружество, а не от неговите бенефициенти.

Права и задължения на бенефициента

Според закона бенефициентът има редица права, които защитават дейността му. Но държавната защита работи само ако дадено лице е държавно регистрирано като бенефициент на определена компания, което се случва доста рядко.

Въпреки това списъкът с права на бенефициенти включва:

• Разпореждане с дялове в дружеството. Бенефициентът има право да продаде изцяло или частично част от дружеството на други акционери или трети страни независимо, без съгласието на останалите членове на съвета на директорите или друг висш управленски орган;
• Назначава, контролира и освобождава законно генералния директор на дружеството;
• Участва в съвета на директорите на дружеството и гласува при вземането на решения съобразно дела в дружеството;
• Получавайте доход в съответствие с процента на дяловете (другите дялове) на дружеството.

Най-важното право на бенефициента е назначаването и контролът върху дейността на генералния директор на компанията. Бенефициентът има право да назначи номиниран собственик, който да представлява законно неговите интереси в рамките на компанията, а в случай на конфликт на интереси също така независимо законно да го отстрани от длъжност.

Но в допълнение към правата, бенефициентът има и редица отговорности:

• Регистрирайте се в държавни органи;
• Предоставя цялата информация за себе си и компанията, на която е бенефициент;
• Плащайте данъци като бенефициент на компанията.

Но, както се досещате, тези права и отговорности често се пренебрегват от действителните бенефициенти на различни компании. За тях е по-важно да останат в сянка, за да не могат държавните органи да разберат кой получава средствата на компанията и как ги получава.

Чрез номинални собственици - генерални директори на компании, бенефициентите извършват дейността си в рамките на компанията, като вземат всички управленски решения, но в случай на конфликт на интереси всички разногласия се разрешават в съответствие със споразумението, благодарение на което, с надлежно правна регистрация, е възможно да се принуди човек не само да подаде оставка от длъжността си, но и да плати напълно обезщетение на пострадалия бенефициент.

Защита на правата на бенефициента

Според руското законодателство бенефициентът може да се обърне към съда, ако неговите интереси са били нарушени от други бенефициенти на компанията или от нейното ръководство.

Съдът ще разгледа жалбата в следните случаи:

• Ако не са спазени условията на споразумението между компанията и бенефициента;
• Ако дружеството извършва незаконна или нелицензирана дейност;
• Ако правата на бенефициент в компанията са били незаконно намалени;
• Ако дружеството умишлено е скрило факти за нарушаване на интересите на бенефициента;
• В други подобни случаи.

В същото време бенефициентът може законно да се защити от дейностите на номинирани мениджъри с помощта на споразумение за доверително управление, сключено с тези лица.

Повечето номинирани мениджъри имат много по-малко власт от действителния собственик и той може да прекрати договора с тях по всяко време, което ще доведе до тяхното уволнение или лишаване от позицията им и съответно от цялата номинална власт в компанията.

По този начин бенефициентът може предварително да се възползва от документалната подкрепа на позицията си и да задължи номиналните ръководители не само да напуснат длъжността си, но и да компенсират всички щети, получени от бенефициента. Но си струва да запомните, че само добре изготвено споразумение може да служи като гарант за спазване на правата на реалния бенефициент и собственик на компанията при спорове с номиналния управител.

Действителен собственик на юридическо лице

Действителен собственик на юридическо лице – лице или група от лица, които оказват пряко или косвено влияние върху дейността на дружеството.

Действителният собственик на юридическо лице е лицето, чийто глас влияе върху дейността на организацията. Той може да участва в събранието на акционерите, да влияе пряко върху политиките на юридическото лице, да взема решение за промяна на формата на собственост на юридическото лице и като цяло всяко управленско решение.

Най-често не се допуска разкриване на информация за действителните собственици на юридическо лице. Доста често в документите, представени за регистрация, както и в устава на юридическите лица, действителната дейност на такива лица в организацията умишлено се омаловажава. Кои са тези хора и каква длъжност заемат във фирмата е известно реално само на банковите служители, които водят сметките им, както и на търговските агенти, които извършват сделки от тяхно име.

Информация за действителните собственици на юридически лица е скрита в следните случаи:

• При правене на бизнес в офшорни зони;
• С цел подобряване на данъчното облагане на физическите и юридическите лица като цяло;
• При пране на средства, придобити по престъпен път.

За да се скрие самоличността на действителния собственик и да се защити от ненужно внимание на държавни органи, тръстове и други фондове, които управляват ценни книжа, фиктивни изпълнителни директори, акции на приносител, които позволяват на действителния собственик да участва в дейността на компанията и др. може да се използва.

Краен бенефициент

Сега стигнахме до края на веригата от бенефициенти.

Краен бенефициент – лицето, което получава реална печалба от дейността на компанията.

И ако една компания може да има безброй обикновени бенефициенти - бенефициенти, от търговски партньори до обикновени акционери, тогава има само един краен бенефициент и рядко може да има няколко от тях.

По същество крайният бенефициент е лицето, чрез което дружеството осъществява своята дейност. И този човек получава лъвския дял от печалбите на предприятието, като същевременно остава в сянка. Това е от полза за тези, които извършват сенчести дейности, изпиране на доходи чрез офшорни компании, както и хора, чието внимание към тяхната личност от страна на държавните агенции е напълно неизгодно.

Във връзка с действието на Федерален закон 115-FZ на територията на Русия, банките активно разглеждат крайните бенефициенти, предотвратявайки им прането на пари, придобити по престъпен начин. Но въпреки всички мерки, голяма част от средствата, получени от крайните бенефициенти, които не фигурират по никакъв начин в документите на компанията, преминават през повече от един етап на „пране“ и се озовават в сметката на истинския бенефициент.

Разкриване на информация за крайните бенефициенти

Кой може да се нуждае от информация за крайните бенефициенти?

На първо място, това ще бъдат държавни органи, които в рамките на 115-FZ ще се борят с прането на пари, финансирането на тероризма и незаконното изтегляне на средства в чужбина.

Тази информация може да се изисква и от кредитни институции. Чрез идентифициране на крайния бенефициент банката може да оцени рисковете от работата с компанията, нейната платежоспособност и репутация и въз основа на всички получени данни се взема решение за отпускане на заем.

Всички компании, желаещи да получат заем или дори само да открият сметка, са длъжни да предоставят цялата информация за крайните бенефициенти на кредитните институции. В този случай трябва да попълните стандартни примерни документи в организацията.

Кредитните институции също предоставят информация за крайните бенефициенти на Rosfinmonitoring. Ако дадена кредитна институция не спазва тези изисквания, ще подлежи на санкции, включително отнемане на лиценза.

Освен това в редки случаи самите държавни агенции могат да поискат информация за бенефициента. В допълнение към действията в рамките на 115-FZ, тази информация служи като допълнителна гаранция за честността на партньора при сключване на държавни договори. Когато информацията за такива договори се предоставя на упълномощения орган, се съставя документ - „Информация за веригата от собственици“. Той съдържа всички подробности за компанията, както и пълен списък на всички учредители и бенефициенти на компанията, до окончателните.

Фирмите партньори също може да се нуждаят от информация за крайните бенефициенти. За да се застраховате от участие в сенчести финансови схеми и съответно от по-голямо внимание от страна на държавните органи и прокуратурата, трябва да се информирате за крайните бенефициенти на вашите партньори, преди да сключите договори с тях.

Банкова гаранция: бенефициент и главница

При кредитирането терминът бенефициент се използва в областта на издаването на банкова гаранция. Участват две лица - бенефициент и принципал. Те са противоположни: бенефициентът е кредиторът, тоест бенефициентът, а принципалът е кредитополучателят. При неизпълнение на задължения от страна на принципала, задълженията се поемат от трето лице - банката гарант на принципала.

Тоест между принципалите и бенефициента се сключва договор за предоставяне на заем на принципала. Обръща се към своята банка с молба да му издаде гаранция по издадения кредит. И ако кредитната институция реши да удовлетвори това искане, тогава тази банка поема задължението да изплати дълга и лихвата на своя клиент, ако той не е в състояние да плати тази сума.

В същото време има и четиристранна форма на сделка, при която банката на принципала предоставя своята гаранция на кредитната организация на бенефициента, която от своя страна предоставя на клиента гаранция от свое име.

Наличието на посредник оскъпява гаранцията, но в същото време увеличава надеждността на цялата сделка, тъй като вече има две банки, които имат преки или косвени задължения към бенефициента. Благодарение на това рискът от неплащане е сведен до минимум.

Банковата гаранция е за:

• Гарантирано изпълнение на задълженията;
• Извършване на плащания в специфични ситуации;
• Изпълнение на работи по държавни и търговски договори;
• Движение на стоки през митницата.

Но въпреки факта, че номинално гаранцията е банкова гаранция, на територията на Руската федерация, по искане на принципала, както юридическо лице, така и застрахователна компания може да действа като гарант. Юридическото лице се задължава да изплати дълговете на принципала в случай на неплащане на главницата и лихвите към бенефициента.

Според руското законодателство издаването на гаранции е включено в списъка на банковите операции. Но световната практика показва, че стесняването на кръга от юридически лица, които предоставят гаранционни услуги, може да намали популярността на този инструмент като средство за гарантиране на изплащането на заема.

Поради това транзакциите, за които ще се използва този инструмент като начин за диверсификация на рисковете, ще намалеят значително, което може да доведе до увеличаване на измамите от страна както на банките, така и на юридическите лица-принципали.

Но в същото време, ако застрахователна компания извършва услуга от списъка на банковите услуги, тогава по закон тя подлежи на санкции или пълно отнемане на лиценза. И това е въпреки факта, че цялата същност на застрахователните компании включва извършването на такива операции. В крайна сметка застрахователите са тези, които трябва да намалят рисковете от неплащане чрез издаване на гаранции (застраховки) и последващи плащания, ако главницата не плати парите (настъпи застрахователно събитие).

В такива условия банките действат като своеобразен монополист върху предоставянето на банкови гаранционни услуги. Ползата на банката-гарант може да варира от 2 до 10% от сумата, която ще трябва да плати, ако клиентът не изпълни задълженията си. В този случай всички разходи са за сметка на принципала, тъй като той се нуждае от допълнителна сигурност, за да получи заем или да гарантира задълженията си към бенефициента.

Тоест, бенефициентът в обичайния смисъл на думата, в банкова гаранция, е самият гарант, тъй като именно той получава печалбата от сключването на гаранционното споразумение. Бенефициентът може да се нарече и кредитор, който получава допълнителна гаранция за връщане на средствата - тоест допълнителна печалба.

Организации без бенефициенти

Има организации, които по своята същност не могат да имат бенефициенти. Това са всякакви нестопански и благотворителни организации, чиято цел не е печалба. Те може да нямат бенефициенти, тъй като в хартата им няма получаване на печалба и съответно може да няма лица, които да я получават.

Но всяка търговска организация си поставя основната задача да реализира печалба. И когато има печалба, значи има лица, които я получават – тоест бенефициенти. Но въпреки такава широка законодателна база, както и правомощията на държавните организации и банковите институции, доста често не е възможно да се определи надеждно истинският краен бенефициент на някои компании.

Сенчестите схеми позволяват да се пази в тайна самоличността на крайните бенефициенти, като се крият от ненужното внимание на данъчните власти и им позволяват да изтеглят пари, спечелени от престъпления в чужбина, и да ги перат там.

Статистически факт, потвърждаващ тази информация, е, че през 2014 г. Кипър е отпуснал около 60 милиарда долара на руски компании под формата на почти безлихвени заеми, което е почти 3 пъти над нивото на неговия БВП. Това означава само, че обемите на средствата, изнесени от страната, и ресурсите, изпрани в чужбина, са все още огромни.

Според закона бенефициент е физическо или юридическо лице, което пряко или непряко получава печалба от дейността на дружеството. Бенефициентът на юридическо лице (краен бенефициент) е физическо лице, което управлява 25 процента или повече от компанията и има способността да влияе върху дейностите на организацията.

Държавните и банковите органи се интересуват от идентифицирането на крайните бенефициенти, за да се борят с легализирането на доходи от престъпления или финансирането на тероризма в рамките на 115-FZ. Банките се интересуват от крайните бенефициенти, за да оценят надеждността на компанията и да предвидят вероятността тя да изпълни задълженията си.

На езика на банковата гаранция, бенефициентът е кредиторът, който издава средства от принципала и получава гаранция за изпълнение на задълженията си от банката гарант. В същото време истинският бенефициент, в официалния смисъл извън езика на банковите гаранции, е банката гарант, тъй като именно тя получава основната изгода от сделката, действайки като гарант в тези отношения.

Здравейте, скъпи читатели на финансовото списание „сайт“! В тази статия искаме да ви кажем кой е финалът бенефициент(бенефициент), кои са действителните собственици, как се различават бенефициентите от бенефициентите и т.н.

В крайна сметка развитието на икономическите отношения предполага появата на нови субекти в тази сфера на икономическа дейност на обществото, за които се използват специални термини.

С формирането на пазарна икономика такива субекти се превърнаха в категории лица, които получават печалба от различни видове бизнес дейности или генерират доход чрез използване на инвестиционни инструменти. Този термин се използва за идентифициране на такива лица.

От материала ще научите:

• Бенефициент - кой е той?
• Разлики между бенефициенти и бенефициенти;
• Кой е действителният собственик (собственик) и как се подава информация за действителния собственик – кому и защо е необходима;
• Как да спрем нарушаването на правата на бенефициентите - права и задължения
• и така нататък.

Така че, нека разгледаме всяка точка в детайли.

От статията ще научите всичко за понятието „бенефициент“ (бенефициент): кой е и какво е, на кого и каква информация за действителните собственици трябва да бъде предоставена и много повече.

Този термин идва от френската дума, която означава полза, печалба.

Следователно най-простото определение на термина „ бенефициент" (Също бенефициент) е лицето, което получава печалбата.

В по-малко опростен смисъл, бенефициент (бенефициент) - това е лицето, което действително притежава активите, бизнес обектите и други ценности на организацията.

В стопанската дейност не всичко се определя от размера на получените доходи за даден период. Перспективите и посоките на дейностите за печелене също са важни и тук източникът на управление на финансовите потоци също е важен, защото от разпространението и използването им, жизнеспособността на всяко търговско предприятие и размерът на получения доход също зависят.

Следователно в по-широк смисъл се разглеждат бенефициентите (бенефициентите). не само физически и юридически лицакоито имат доходи от определени финансови транзакции, но също лица, които имат способността да контролират дейността на организациятаи разпореждане с имуществото й.

Тоест, бенефициенти са лицата, които действително притежават определена компания.

2. Кои са действителните собственици - дефиниция 📝

Законовата дефиниция на действителен собственик се съдържа в Федерален закон на Руската федерация № 115 от 07.08.2001 г.

Според това определение:

Действителен собственик — Товафизическо лице, което пряко или непряко има преобладаващо участиев юридическо лице ( повече от 25%) и възможност контролни действияюридическо лице.

Същият регулаторен акт съдържа определение за бенефициент като лице, в чиято полза се предприемат действия по отношение на средства и имущество, включително въз основа на съответните споразумения ( агенция, поръчителство, доверително управление, комисионна).

Кой се нарича действителен собственик и кой може да стане такъв

В зависимост от обхвата на икономическите отношения и ситуациите, възникващи в процеса на разпореждане с имущество, значението на понятието „бенефициент“ може варират донякъде.

В зависимост от вида на дейността и отношението към собствеността бенефициентите могат да бъдат:

• наследници, посочени в завещанието като лица, приемащи определено имущество в собственост или управление, както и лица, които са бенефициентив случай на смърт на получателя на всякакви плащания;
• наемодатели, които отдават собственост, която притежават, срещу редовна такса;
• титуляри на банкови сметки;
• клиенти на доверителни организации, които са предоставили своето имущество или финанси за доверително управление за генериране на доходи;
• притежатели на документарни акредитиви;
• лица, които са получатели на плащания по застрахователни договори;
• действителните собственици на фирмите.

За да осигурят собствената си безопасност или за да избегнат искове от различни държавни органи, в съвременния финансов свят те много често прибягват до укриване на информация за истинския собственик на определени активи.

Това особено често се отнася до собствеността и управлението на стопанската дейност на юридическите лица.

3. Действителен собственик на юридическо лице – права и особености 📋

Действителен собственик на юридическо лице - това е един или повече действителни собственици на организацията, които имат право или възможностпряко или косвено въздействие върху дейността на компанията.

В същото време личните данни на такива лица може да не е посочено в регистрациятаИ уставни документи на организациятаили официалното им участие във фирмата може значително да се омаловажава.

Самоличността на такива собственици обикновено е известна само банкови служители И търговски агенти .

Бенефициентът на юридическо лице може да участва в събранието на акционерите и други собственици на дружеството, в което неговият глас е доминиращ при решаването на въпроси, свързани с разпределението на печалбата и участието на организацията в инвестиционни проекти.

Неразкриване на информация за действителните собственициизползвани често:

• при извършване на дейности с използване на офшорни зони;
• при оптимизиране на данъчното облагане на организациите;
• при легализиране на финансови средства, получени в нарушение на законовите изисквания.

За да се гарантира участието на действителния собственик в дейностите на организацията, без да се разкрива информация за неговата самоличност, различни схеми за регистрация на имотии правна документация.

Основни схеми за регистриране на имуществото на бенефициенти (бенефициенти). При изграждането на сложни схеми за регистриране на собственост и селища е важно правилно и ясно да се разбират и използват данъчните закони на използваните юрисдикции. Само при правилна конструкция и структура на организацията те наистина ще се окажат анонимни, необлагаеми или с ниски данъци, защитени от нелоялни действия на трети страни

Например, бенефициент получава достъп до фирмени сметки въз основа на пълномощно, издадено на негово име от номиниран директор. Собствеността върху имота се осъществява чрез притежаване на акции на приносителили чрез привличане на физически лица, изпълняващи функциите на номинални акционери.

Или бенефициентът сключва споразумение с доверителния фонд за управление на акциите на компанията, достъп до сметките на организацията и възможността да ги управлява, бенефициентът получава чрез попечител.

4. Кой е крайният бенефициент - определение 📖

Дефиниция на понятието - краен бенефициент

Веригата от бенефициенти винаги завършва с конкретно лице, което получава определена печалба. Това е видът на лицето краен бенефициент.

По този начин, краен бенефициент — това е физическо лицеполучаване на печалба от дейността на дружеството или управление на имущество.

5. Разликата между действителен собственик и бенефициент е основната разлика 📊

В редица източници понятието бенефициентИ бенефициент са идентични, в същото време в руското законодателство тези два термина имат някои разлики.

В тази връзка регулаторните органи, като част от борбата срещу незаконните действия заинтересовани са действителните собственици на компаниите, като лица, определящи политиката на организацията и вземащи решения за възможни незаконни измами.

6. Кой се нуждае от информация за действителните собственици и защо 📌

Информацията за действителния собственик е важна за държавни агенции за да се противодейства на:

• легализация на доходи от престъпна дейност;
• финансиране на терористични и други престъпни организации;
• незаконно теглене на средства в чужбина.

За организации които предоставят бизнес кредитиране, информацията за крайните бенефициенти е важна при вземането на решения за отпускане на кредити. Въз основа на самоличността на бенефициента се оценява репутацията на компанията и рисковете от нейното кредитиране.

Отчитане на информация за крайните бенефициенти по искане на банкови структури, е задължително за организации, желаещи да получат кредит или да открият банкова сметка.

За да подадете информация за действителния собственик, предлагаме да изтеглите примерни документи:

(док. 60.5 kb)

(док. 139 kb)

Пример за попълване на документа (раздел 1)

Информация за действителния собственик - образец за попълване на формуляра на Сбербанк, раздел 1

В същото време кредитните организации в Русия трябва да предостави информация за бенефициентите на Rosfinmonitoring.

Неспазването на това изискване може да доведе до налагане на значителни санкции на организации, свързани с финансови транзакции:

• участници на пазара на ценни книжа;
• Застрахователни компании;
• заложни къщи;
• лизингови компании (вече писахме защо е необходимо в предишната статия);
• кредитни организации.

Кой и защо има нужда от информация за собствениците на дружеството, включително бенефициентите?

Информация за действителните собственици може да бъде поискана от самата фирма или държавни и общински структури , както и свързани търговски организации .

В допълнение към противодействието на незаконни дейности и финансови измами, такава информация може да бъде поискана при сключване на различни договори за обществени поръчки.

При предоставяне на информация за собствениците се съставя документ, съдържащ информация за собствениците на дружеството, включително лица, които са учредители на организации, които са сред участниците в дружеството.

Този сертификат се нарича " Информация за веригата на собственост, включително бенефициенти", съдържа информация за името на компанията, нейното ръководство, данни на учредителите ( фирмени данни, паспортни данни, адреси на пребиваване на физически лица).

Пример за попълване на документ:

Пример за попълване на документа „Информация за веригата на собственост“. Можете да изтеглите документа от връзката по-долу.

Изтеглете пример за попълване и проба:

Указания за попълване (док. - 41.6 kb)

Таблица (пример), къде и какви данни трябва да бъдат посочени:

7. Общи права и задължения на бенефициента (бенефициента) 📑

Бенефициентът има редица права, защитени от закона. Естествено, законодателната защита е гарантирана само с документацияотношения между бенефициента и неговите агенти – номинирани собственици на фирмата и сметката V.

Бенефициентът има право:

• да се разпореждате с дела си в предприятието. Бенефициентът може например частично или изцяло да продаде своя дял;
• наблюдава изпълнението на задълженията на ръководството на дружеството, назначава и освобождава генералния директор на законови основания;
• участват в акционерни и учредителни събрания, в съответствие с притежавания дял, участват във вземането на решения;
• получават приходи от дейността на дружеството в съответствие с размера на дивидентите.

Функциите и правата на бенефициента варират в зависимост от сферата на икономическите отношения, в които лицето действа като бенефициент.

Например, ако фирма участва като бенефициент в предоставянето на банкови гаранции, тя е длъжна да изпълни своевременно съответните условия на договора.

В този случай компанията бенефициент има право да изпълни задълженията за изплащане на дълга, поет от организацията гарант.

8. Участие на бенефициента (бенефициента) в застраховането и наследяването

Бенефициент (бенефициент) в застраховката - това са лица, които получават застрахователни плащания при настъпване на застрахователно събитие (по предварително сключени застрахователни договори).

В същото време бенефициентът не е задължителное лицето или собственикът на имущество, застраховано в съответствие с тези договори.

Например, при получаване на ипотечен кредит, имуществото, което става собственост на кредитополучателя, е застраховано, а бенефициентът, в случай на повреда или унищожаване на имуществото, което е предмет на залога, ще има кредитор . Поне докато кредитополучателят изпълни условията на договора за кредит.

Получателят на застрахователни плащания може да бъде определен от самото осигурено лице. Например при животозастраховането бенефициентът на застраховката може да бъде съпругът на застрахованото лице.

По въпросите на наследството бенефициентът може да се променив зависимост от волята на завещателя или поради смърт на лица, посочени в завещанието. По този начин имуществото може да бъде завещано на роднина, на когото наследодателят поверява настойничеството над непълнолетни деца.

Или в завещанието е посочен братът на починалия, но ако той умре преди да получи наследството, наследниците на брата (наследници по представително право) действително ще получат имота.

Така при разпределяне на наследството бенефициенти ще бъдат лицата, посочени в завещанието, и лицата с право на наследяване по закон.

9. Участие на бенефициента в банковата гаранция 📃

В банковото дело в момента е широко разпространена услугата по предоставяне на банкова гаранция.

При сключване на сделка между две страни , институцията, предоставяща такава гаранция, гарантира изпълнението на задълженията по сделката от една от страните или за изпълнението на договора като цяло.

Така сделката става тристранна, с участието на:

• гарант (организация, предоставяща гаранцията);
• бенефициент (страната, на която например трябва да бъде изплатена парична награда за изпълнение на условията на сделката или за предоставяне на определени услуги);
• принципал (страната, кандидатстваща за банкова гаранция).

Участие на принципала и бенефициента в банкова гаранция – схема и принцип на действие

Кои са принципал и бенефициент по банкова гаранция - разлики и особености

Принципал и бенефициент – това са абсолютно противоположни страни на правоотношенията. В този случай бенефициентът ще бъде кредиторът, но принципалът ще бъде длъжникът, като трето лице (гарант) поема отговорност за неизпълнение на задълженията.

Могат да се предоставят и гаранции за изпълнение на условията на договора, за да се гарантира:

• извършване на плащания в специфични ситуации;
• връщане на авансови плащания;
• изпълнение на работи по различни договори и търгове, включително държавни. Предоставя се банкова гаранция от изпълнителя за потвърждаване на собствената му финансова платежоспособност;
• движение на стоки през митницата;
• връщане на средства, предоставени по договори за заем.

Въпреки наименованието, на практика могат да се предоставят и такива гаранции застрахователни компанииИ търговски организациипо искане на осн. Това обстоятелство се класифицира като правен конфликт в Руската федерация.

От една страна, издаването на гаранции е правно свързано с банкови операции, а от друга страна, ограничаването на кръга от лица, действащи като гаранти за изпълнението на договорните задължения, противоречи на международната практика и необосновано стеснява обхвата на използване на тази финансова инструмент.

За извършване на услуги, класифицирани от руския законодател като банкови операции, застрахователната компания може да бъде глобена или лицензът й може да бъде отнет, предвид привидно естествените възможности на застрахователните компании да застраховат търговска сделка чрез предоставяне на гаранции.

Облагодетелствани от съществуването на такъв конфликт могат да бъдат банкови институции, които активно лобират за собствените си интереси и в момента имат фактически монопол върху правото да действа като гарант по договори. Цената на банковата гаранция варира от 2 до 10%върху размера на гаранционното плащане.

Директен бенефициент по банкови гаранции е страната, на която се изплаща обезщетение от гаранта при неизпълнение от страна на доверителя на задълженията му по сключената сделкад.

10. Контролиране на лица и офшорки 🗺

За офшор се счита държава или територия на държава с опростени условия за правене на бизнес. Писахме подробно кога е най-добре да ги използвате в миналия брой.

В такива икономически зони има големи възможности за скриване на данни за реалните собственици на бизнес поради специален режим за регистрация и отчитане на чуждестранни организации.

Законодателството на много страни редовно въвежда различни ограничения за резиденти да извършват транзакции с организации, регистрирани в офшорни зони. въпреки това пълна забрана практически не се прилага никъде.

Понятието „контролиращо лице“ се използва преди терминът „бенефициент“ да се появи във вътрешното законодателство. За да попадне собственикът на дял в предприятие под това определение, е необходимо да притежава директноили косвено повече от 50% от акциите или гласовете на предприятиетов управителния орган. Размерът на участието в организацията определя наличието на възможност за управление на предприятието.

Този подход усложни работата на правоохранителните органи, тъй като за избягване на отговорност беше достатъчно да се раздели имуществото в компанията между трима собственици(т.е. собственик 49 % дялове на организацията, избегнати отговорност).

Приемането от местните законодатели на термина „ бенефициент “, направи възможно донякъде да се намали несъответствието между терминологията и реалностите на икономическата дейност, като се фокусира преди всичко върху способността за контрол на организацията.

В момента под контролиращите лица се разбират като собственици поне 10%акции на предприятието, даващи им право на глас, както и лица, заемащи позиции в организацията, които им позволяват да влияят върху процесите на вземане на решения в компанията.

Защита на правата на бенефициента от действията на трети лица - основни препоръки

Правата на бенефициента могат да бъдат нарушени както от други собственици на бизнес, така и от ръководството на собственото му предприятие.

Основните начини за нарушаване на правата на действителния собственик са:

1. Неспазване на сключеното споразумение между собствениците или с наетото ръководство на дружеството;
2. Организацията извършва незаконни дейности, включително без подходящ лиценз;
3. Намаляване на способността на бенефициента да контролира дейността на организацията;
4. Укриване от ръководството на компанията на информация за действителното състояние на нещата в организацията;
5. Пречка за получаване на доходи от дейността на дружеството или управлението на имущество.

За избягване на негативните последици от нарушаване правата на бенефициента се препоръчва сключване на писмени споразумения , включително договори за доверително управление.

Такива споразумения могат да предоставят неразкриване на информация за бенефициента и действителния собственик на имота или компанията, както и да предоставят възможност за възстановяване на щети от незаконни или непрофесионални действия.

12. Има ли организации без бенефициенти 🔔

Организации, които нямат бенефициенти, могат да бъдат различни сдружения с нестопанска цел, тъй като целта им не носи печалба.

Що се отнася до търговските организации, тогава, разбира се, ако има печалба, тогава има и лица, които получават доходи. Въпреки това често не е възможно да се установи крайният бенефициент.

Следователно, въпреки доста широките правомощия и възможности на банковите институции и държавните агенции да идентифицират действителните бенефициенти, съществуващите схеми за прикриване на истинските собственици на бизнес позволяват да запазите в тайна самоличността на крайния бенефициент , особено в случаи на доверително управление на бизнес или собственост.

13. Заключение + видео по темата 🎥

Като се има предвид относителната новост на понятието бенефициент в местната икономика, практиката за използване на този термин, дефинирането на правата, задълженията и отговорностите на бенефициентите в дейността на контролирани търговски организации и управлението на различно имущество, все още не се е развила напълно.

Това се затруднява и от участието на различни политици и държавни служители в управлението в сянка на различни финансови структури и активи.

В същото време осигуряването на прозрачност на информацията за действителните собственици на имоти, акции и дялове в предприятия, особено тези с възможност за управление на организации, което ще позволи повишаване на данъчната ефективностИ защита на добросъвестните участници на пазараот участие в различни сенчести и незаконни финансови измами.

В заключение предлагаме да гледате видеоклип за разяснения относно закона за бенефициента:

Терминът „бенефициент“ започна активно да се използва в бизнес практиката във връзка с развитието. И откакто през 2012 г. се заговори за „деофшоризация“ на руските активи, бяха приети цяла поредица от законодателни актове, насочени към идентифициране на реалните собственици на местни компании и изясняване на техния статут. Междувременно терминът има и други значения, които също се използват широко в икономиката. Нека да поговорим за това кой може да се нарече бенефициент, какво означава този термин, къде се прилага и как се регулира от закона.

Бенефициент –Това е лицето, което притежава имота и получава доходи от използването му. В публичното пространство този термин се използва по-често по отношение на бизнеса, когато говорим за реалния собственик на фирмата, дори формално нейният собственик да е друго лице. В законодателството понятието бенефициент е отразено в Закон № 115-FZ от 07.08.2001 г. Този документ гласи, че действителен собственик е лице, което има дял в имуществото над 25% и контролира дейността на юридическо лице чрез сключване на договор с него.

Думата „бенефициент“ дойде при нас от Средновековието - тогава бенефициер се наричаше феодал, който служи на благодетеля за разпределението на земя, получена от принципала (и съответно за доходите от това разпределение). За първи път в съвременния си смисъл терминът „бенефициент” като „бенефициент” е използван в допълнителния протокол към Договора за данъчно облагане на доходите (договор между САЩ и Великобритания) през 1966 г. През следващите години регулаторната рамка се разшири: появиха се описания на функциите на посредниците, работещи от името на бенефициента, процесът на управление на собствеността беше формализиран и беше въведено по-ясно определение за крайния собственик. Сега в повечето страни, включително Русия, законодателството относно бенефициентите се основава на Третата директива на Европейския парламент 2005/60/EC. В посочения документ бенефициентът е дефиниран точно както е направено в параграфа по-горе.

Бенефициент и краен бенефициент: каква е разликата?

Необходимо е да се прави разлика между понятията бенефициент и краен бенефициент. Ако в първия случай можем да говорим както за физическо, така и за юридическо лице, което пряко се облагодетелства от използването на имуществото, то крайният бенефициент винаги е физическо лице, което действително притежава имота, независимо колко дълга е веригата от него до дружеството. в който се формира приход.

Такава верига, между другото, може да се състои от десетки връзки-юридически лица, всяко от които е формален основател на следващото. Крайният бенефициент е лицето, което действително получава доход от дейността на фирмата или от използването на имуществото.

Каква е разликата между бенефициент и бенефициент?

Понякога бенефициентът се разбира като бенефициент. Списъкът на такива лица включва:

• лица, получаващи доходи от имущество, прехвърлено за ползване на други лица. Например, дадохте апартамент под наем по договор. Формално в апартамента живеят и ползват други хора, но вие получавате доходите, а всъщност жилището е ваше. Същото важи и за движимо имущество – например автомобил, взет на лизинг по съответния договор;
• лица, получаващи доходи от ценни книжа, прехвърлени на доверително управление. Вашите брокери ви управляват, но вие сте бенефициентът, тъй като приходите отиват при вас;
• лица, получаващи застрахователни плащания по застрахователен договор. Например, родителите застраховат детето си по силата на договор за застраховка за дарение. Премиите се изплащат за определен брой години, като при навършване на посочената в полицата възраст детето, като бенефициент, получава натрупаната сума;
• Непосредствените получатели на банков сертификат или финансова изгода от имущество, предоставено на доверие.

Длъжностите бенефициент и бенефициент имат както общи черти, така и различия.

Прилики

• И бенефициентът, и бенефициентът получават доходи от имуществото си, предоставено по споразумението на други лица.

Разлики

• Бенефициентът притежава над 25% от дела в имуществото, от което получава доходи. Съответно той има право да контролира процеса на оперативно управление на своето имущество (например чрез назначаване на директор на компанията). Бенефициентът няма такова право, тъй като той или е напълно отчужден от имуществото, от което получава доход, или има дял, който не дава право на управление на активи (по-малко от 25%).
• Бенефициентът може да бъде както физическо, така и юридическо лице. Крайният бенефициент е само физическо лице.

Исторически в Русия собствениците на компании не се стремят да рекламират участието си в тях. Първо, поради невинаги законни методи за придобиване на собственост, както и поради заплаха за собствената безопасност, след това поради нежеланието да попадне под внимателното внимание на данъчните и други държавни органи. Роля играе и нежеланието да се носи обществена отговорност при фирма или нарушение на закона.

Следователно, почти всички големи и повечето средни компании имат формални собственици, а не физически лица. Често те са подредени във верига по такъв начин, че да е трудно да се проследи крайният собственик. Всички си спомнят как след терористичната атака през 2011 г. на летище Домодедово дори Генералната прокуратура дълго време не можеше да разбере кой сега е собственикът на това много голямо съоръжение. В резултат на това се оказа, че от 1993 г. официалният собственик се е променил 10 пъти, а бенефициент остава същият бизнесмен Дмитрий Каменщик.

Друг христоматиен пример е Роман Абрамович. Структурата на собствеността на фирмите му не е официално потвърдена от никого и съществува само в предположения на журналисти стрингери. Смята се, че той притежава компанията Millhouse Capital UK Ltd, която от своя страна притежава ценни книжа на Evraz 8, но не директно, а чрез кипърския Lanebrook. Други активи на Абрамович се управляват по също толкова сложни начини - OJSC Holding Moscow-Invest, LLC Diall Alliance и др. А компанията Prodo е на Абрамович чрез кипърската офшорка Nevern Overseas.

Законодателството обаче дава възможност да се установи кой е бенефициентът на конкретна компания.

Публичност на бенефициента

За компании, чиито акции са листвани на най-големите световни борси, както и за други публични акционерни дружества, публикуването на реалните им собственици е задължение. Регистрите на акционерите на такива компании са публично достъпни на официалните уебсайтове.

Въпреки това, дори при такива обстоятелства, създаването на объркваща структура на собственост може да премахне бенефициента от обществен контрол. Това става основно чрез създаването на офшорни компании: в много офшорни зони местните закони позволяват на собствениците на компании да се разпореждат с дивидентите, които получават, без да рекламират дейността си.

Информация за бенефициентите, която е трудно достъпна за широката общественост, все още може да бъде получена от някои организации по силата на закона.

Кой има право да знае за бенефициентите на юридическо лице

На първо място, информацията се разкрива на банките при откриване на сметка на юридическо лице (клауза 14, член 7 от Закон № 115-FZ). Ако кредитна институция подозира, че собствениците, посочени в документите на компанията, са номинирани, банката може да използва всякакви източници на информация, за да получи информация за бенефициентите.

Позицията „данни за бенефициентите на дружеството“ е включена и в документацията, попълвана от участника в държавната поръчка, както и във въпросниците, попълвани от контрагенти на големи компании с държавно участие.

През 2017 г. руското правителство одобри правилата за предоставяне от юридически лица на информация за техните действителни собственици. Те посочват, че информацията за бенефициентите трябва да бъде предоставена в рамките на 5 дни по искане на Федералната данъчна служба чрез телекомуникационни канали. Формата за предоставяне на информация се утвърждава от данъчните власти. Също така данните за действителните собственици на юридическо лице трябва да бъдат изпратени при поискване до Федералната служба за финансов мониторинг (Росфинмониторинг).

Собствениците на компании заобикалят тези изисквания по следния начин: ако има договор за доверие, като бенефициент се посочва генералният директор на компанията. Банка или държавна агенция може да провери дали генералният директор е бенефициент само чрез косвени методи (включително медийни съобщения).

Ако е невъзможно да се определи точно бенефициентът, законът предвижда признаване като такъв директор или изпълнителен орган на дружеството (например съвет на директорите или събрание на акционерите). Всички физически лица с над 25% от акциите на компанията също автоматично се включват в списъка на бенефициентите.

Банките, обвързани от законодателството срещу прането на пари, използват специални техники за идентифициране на бенефициентите. От Закон 115-FZ следва, че бенефициентът е физическо лице, което пряко или чрез трети страни притежава повече от 25% от капитала на дружеството. Освен това, докато прякото участие в капитала е очевидно, непрякото участие не е толкова лесно за идентифициране.

Банките обикновено прилагат клауза 3 на чл. 105.2 от Данъчния кодекс на Руската федерация, в който делът на непрякото участие в капитала на дружеството на организацията се определя, както следва:

1 Идентифицира се верига от организации бенефициенти с пряко участие в капитала на всяко следващо звено.

2 Установяват се дяловете на прякото участие на тези бенефициенти в капитала на всяко следващо дружество.

3 Определя се произведението на дяловете на пряко участие във всяка следваща организация. Това ще бъде делът на косвеното участие.

Физическото лице има 40% дял в Horns and Hooves LLC, което от своя страна официално притежава 60% от акциите на Hooves and Horns CJSC. Произведението на дяловете в капитала ще бъде: 0,4 * 0,6 = 0,24 или 24%.

Подробности за това как да разпознаете крайния бенефициент можете да намерите в разясненията на Министерството на финансите на Руската федерация от 16 август 2013 г. № 03-01-18/33535; от 21.06.2013 г. No 03-01-18/23476; от 12 март 2012 г. № 03-01-18/1-27, както и в писмото на Федералната данъчна служба на Русия за Москва от 7 юни 2012 г. № 16-15/050574@.

Нека отбележим, че в допълнение към формалните признаци на непряко участие на физическо лице в капитала на дружеството, трябва да има други факти, които показват, че гражданинът не е просто акционер, а действителен собственик, който контролира дружеството (клауза 3.3 от Банката на Правила на Русия от 2 март 2012 г. № 375 -P):

• Физическо лице трябва да притежава или контролира чрез други лица повече от 25% от общия брой акции/акции с право на глас.
• Физическо лице може да влияе върху решенията, взети от изпълнителния орган на юридическо лице (например съвета на директорите или генералния директор). Говорим за всякакви решения, включително издаване на заеми, финансови транзакции, реорганизация на компания и т.н.

Банките също имат право сами да определят други фактори, по които да идентифицират бенефициентите на своите клиенти. Понякога това става причина за недоразумения: кредитна институция блокира сметка въз основа на съмнения за пране на пари и не е възможно да се разбере в какво точно се подозира компанията поради поверителността на вътрешните протоколи на банката.

Въпросник за бенефициента

Формата, чрез която информацията за действителните собственици се предоставя на Федералната данъчна служба на Руската федерация, е доста проста. Той посочва личната информация и информацията за контакт на крайните бенефициенти. Прехвърлянето на тази информация не се счита за нарушение на законите за защита на личните данни.

Информация за действителния собственик

Дружество с ограничена отговорност "Кутузов", OGRN 1234567890123, INN 123456789, адрес Санкт Петербург, ул. Promyshlennaya, 13, офис 104

съставен към 01.01.2018г

ООО "Кутузов" С. С. Петров

Банките може да изискват по-подробна информация. По-специално, въпросникът за действителния собственик, изискван от Сбербанк, включва въпроси относно основанията за класифициране на дадено лице като бенефициент (размер на дяловото участие, форма на контрол върху компанията и т.н.), както и цял блок от въпроси относно статута на индивидуален. Дали е държавен служител (включително чужд) или роднина на такова лице, работи ли за Банката на Русия и т.н.). В някои други банки бенефициентът е длъжен да посочи източниците на произход на средствата, поставени в кредитната институция, и да посочи целта на своята финансова и икономическа дейност.

За собствениците на компании ще бъде полезно да знаят, че банката има право да изисква само информацията, посочена в Приложение 1 към наредбата „Относно идентифицирането от кредитните институции на клиенти, представители на клиенти, бенефициенти и действителни собственици с цел борба с легализиране (изпиране) на доходи от престъпна дейност и финансиране на тероризъм” (от 15 октомври 2015 г. № 499-П). Друго нещо е, че ако необходимата „прекомерна“ информация не бъде предоставена на банката, тя може да откаже да открие сметка, да издаде заем и т.н.

Права и задължения на бенефициента

Въпреки факта, че бенефициентът не винаги рекламира участието си в дейността на компанията или участието си в нея, съгласно действащото законодателство той има редица права:

• Действителен собственик на акции или дялове в LLC може да делегира собственост на всяко друго лице съгласно подходящо споразумение.
• Бенефициентът има право да гласува своите акции на събрание на акционерното дружество.
• Бенефициентът има право да участва в процеса на подбор на съвета на директорите в зависимост от броя на своите акции.
• Бенефициентът може да участва в решаването на въпроси за промяна на вида дейност на дружеството, както и за промяна на уставния капитал.

Основната отговорност на бенефициента и организацията, от чиято дейност той получава доходи, е разкриването на информация. Право да не докладват бенефициенти имат:

• държавни и общински органи, както и извънбюджетни фондове (собствениците им отсъстват или са общоизвестни и не изискват разкриване);
• юридическо лице с 50 и повече на сто държавно или общинско участие;
• международни организации (с изключение на публични компании);
• емитенти на ценни книжа, участващи в организирана търговия.

Вече отбелязахме по-горе, че понятието бенефициент се използва не само в бизнеса, но и в други видове икономически отношения. Най-често съвпада с понятието „бенефициент“. Но ако, да речем, в сектора на недвижимите имоти всичко е очевидно: бенефициентът е собственикът, чиито права на собственост са надлежно регистрирани, тогава в други области има нюанси.

Бенефициент в застраховката

При застраховането бенефициентът се определя директно при сключването на договора и се посочва в полицата. Това може да бъде както самият титуляр на полица, така и всяко друго лице по негов избор – било то физическо или юридическо лице. Така в застраховането понятието „бенефициент“ е идентично с понятието „бенефициент“. Това лице има право както да изисква изпълнение на договора от застрахователя, така и да откаже да приеме обезщетение за щета.

В този случай бенефициентът е длъжен да изпълнява стриктно условията на споразумението, в противен случай то няма да бъде изпълнено и бенефициентът губи правата си. Задълженията по договора са стандартни: навременно плащане на вноски, информиране за промени в съществените условия на договора (предимно начините за използване на имота, както и неговото състояние). При настъпване на застрахователно събитие трябва да се докаже липсата на вина на бенефициента.

Бенефициент в банковото дело

Нека да разгледаме ситуацията от две гледни точки. Първо, бенефициентите са самата банка и второ, клиентите на тази банка.

Бенефициентът на банката е нейният собственик. Клиентите, дори и да държат милиарди в сметки и да получават стотици милиони лихви, не са бенефициенти, те са просто потребители на услугите на кредитна институция въз основа на договори.

В този случай банката може да бъде както бенефициент (учредител на други юридически лица, инвеститор), така и довереник на бенефициента. Последният случай е по-често срещан, ако банката има бенефициент или е специално създадена за бизнеса. Такива кредитни институции рядко имат висока репутация и обикновено са първите кандидати за фалит в случай на проблеми в основния бизнес.

Забележка:Ако банка е отпуснала заем на вашата компания, това не означава, че тя е станала негов бенефициент. Кредитиращата институция получава приходи от такси за ползване на кредита, а не от дейността на вашата фирма. Банката не притежава ценни книжа на вашата компания. Банката няма право да се намесва в оперативното управление.

Отделна точка е провизия за сделка. Изпълнителят на работа, услуги или доставчик на стоки се обръща към банката с искане да действа като гарант на сделката срещу определена такса. Ако нещо се обърка, клиентът ще получи възстановена сума от банката. Както виждаме, клиентът в този случай е бенефициентът, въпреки че би било по-правилно да го наречем просто бенефициент.

Съвременната концепция за контролиращи лица беше въведена в законодателството във връзка с дейността на чуждестранни компании, чиито реални собственици бяха руски бизнесмени. Говорим преди всичко за офшорни компании.

И така, контролиращото лице на чуждестранна организация е:

• физическо или юридическо лице, което притежава повече от 25% от акциите или акциите на контролирано дружество;
• лице (физическо или юридическо лице), което притежава 10% от акциите или акциите на дружество, при условие че повече от 50% от тези акции или акции (общо) са собственост на резиденти на Руската федерация;
• лице, което не попада в първите две точки, но контролира чуждестранна компания в свой интерес или в интерес на съпруг или непълнолетни деца.

Ако формално гражданин няма участие в капитала на юридическо лице, следните документи могат да бъдат признаци на контрол над чуждестранна компания (когато, разбира се, могат да бъдат намерени):

• декларация за доверие, в която номиналните акционери се задължават да действат в интерес на бенефициента;
• генерално пълномощно, издадено за правото да управлява чуждестранна компания от данъчен резидент на Руската федерация;
• информация за банковата сметка на компанията, получена от данъчните власти на страната на присъствие като част от международния обмен на данъчна информация;
• други данни за връзката на евентуален бенефициент с чуждестранна компания (формулярът не е ограничен по никакъв начин, информацията може да идва отвсякъде и под всякаква форма).

Защо търсенето на бенефициенти е толкова задълбочено? Първо, както вече споменахме, това са изискванията на закона за борба с изпирането на пари и финансирането на тероризма. И второ, ако се окаже, че бенефициентът е данъчен резидент на Руската федерация, той е длъжен да декларира доходи и да плати данъци върху тях.

Има ли организации без бенефициенти?

Единствените неправителствени организации, които не получават приходи от дейността си и съответно не носят ползи на учредителите, са организациите с нестопанска цел (НПО). Те не се занимават със стопанска дейност по силата на закона. Техните цели са провеждане на събития и създаване на съюзи, асоциации и други благотворителни, научни и социални организации.

В същото време всяка НПО обработва парични потоци под една или друга форма (доброволни вноски, дарения, приходи от използване на собственост и др.). Но организация с нестопанска цел не може да се счита за бенефициент: нейният доход винаги е равен на разходите й и не се генерира финансова полза. И ако това правило не се спазва, тогава има нарушения в работата на НПО.

Заключение

Както можете да видите, понятието „бенефициент“ има две основни значения. Първият е реалният собственик на бизнеса, вторият е бенефициентът от използването на имущество от други лица. Ако по отношение на последното тълкуване не възникват трудности с изпълнението на правата и задълженията на бенефициента, тогава в случай на бизнес всичко е по-сложно.

Въпреки доста точното описание в законодателството на същността и статута на действителния собственик, в реалната икономика има много възможности да се избегне рекламирането на участието в определен актив. Това се използва предимно от бенефициентите на големи компании, които имат възможност да формират сложна структура на собственост с участието на голям брой междинни звена. Собствениците на малък и среден бизнес (истински, а не изкуствено „фрагментирани“ големи), напротив, трябва да изложат всички тънкости на бизнеса си с всеки нов контакт с банката.

Но във всеки случай задълженията на бенефициентите в Русия не могат да се нарекат тежки. Те се състоят главно в навременно плащане на данъци и информиране на отделните контрагенти за промени, настъпващи в структурата на собствеността.

Видео за десерт: Епично крос кънтри кайтинг

Информация за действителния собственик - образец за попълване на този документ във формата, изискван от закона, трябва да бъде във всяка организация. Специалните цели за представяне на тази информация диктуват и специални методи за нейното получаване.

Къде се използва понятието действителен собственик?

Това не е първата година, в която законодателят предприема мерки, насочени към прилагане на възможността за привличане към имуществена отговорност не само на юридическо лице, но и на физически лица, в чиито интереси действа и извършва сделки. В нашата статия ще разгледаме кога, как и под каква форма се генерира информация за действителните собственици, която юридическото лице е длъжно да предостави.

Наред с тази концепция, въведена със закона „За противодействие на легализацията...“ от 7 август 2001 г. № 115-FZ (наричан по-нататък Закон № 115-FZ), различни системи от норми допринасят за „премахване на корпоративен воал”:

• Относно филиалите. Повече подробности тук: Пример за попълване на списъка на свързаните лица през 2018 - 2019 г., Списък на свързаните лица на акционерно дружество (нюанси).
• Взаимозависими лица. Прочетете статията на уебсайта на връзката: Кои лица са признати за взаимозависими съгласно Данъчния кодекс на Руската федерация? , и малко за връзката между понятията: Свързани и взаимозависими субекти – какво представляват те? .
• Контролиращи и контролирани субекти (член 189.23 от Закона „За несъстоятелността (фалит)“ от 26 октомври 2002 г. № 127-FZ, член 2 от Закона „За пазара на ценни книжа“ от 22 април 1996 г. № 39-FZ) и т.н.

Особеността на всяко от понятията от този вид е неговото строго целенасочено (телеологично) съдържание, което се определя от закона. От това следва, че принадлежността или контролът на дадено лице, ако е доказано, е важно за определяне на статуса на бенефициент само ако получената информация е в съответствие със Закон № 115-FZ.

Следователно действителният собственик се установява само със Закон № 115-FZ. Трябва да се разграничава от бенефициента.

Каква е разликата между действителен собственик и бенефициент?

Етимологично термините „бенефициент“ и „бенефициент“ са почти идентични, тъй като облагата също е облага, а бенефициент е този, който я получава. Но в Закон № 115-FZ тези 2 термина са различни по смисъл:

• Действителен собственик е физическо лице, което се определя въз основа на способността му да контролира пряко или косвено действията на лицето, което се проверява на документирана основа. Това може да бъде собственост върху повече от 25% от уставния капитал или друг начин за влияние върху взетите решения.
• Бенефициент е физическо или юридическо лице, което е получател на доход от сделка, извършена от лице. Това може да бъде принципал по договор за представителство или друго лице; в този случай не се взема предвид възможността за контролно влияние. Неговата особеност е, че се облагодетелства от действията на проверяваното лице само за конкретна сделка, която се извършва, а не от всички негови дейности (вижте информационното съобщение по типични въпроси... публикувано на уебсайта на Rosfinmonitoring).

От горните понятия става ясно, че те могат да се припокриват; едно и също лице може едновременно да изпълнява две роли по отношение на проверяваното лице.

Кой идентифицира бенефициентите и защо, как информацията за действителните собственици се предоставя чрез Федералната данъчна служба на Руската федерация

Целите за получаване на информация за бенефициентите се определят от целта на разпоредбите на Закон № 115-FZ - противодействие на влизането в законно обращение на средства, придобити по престъпен начин. Това следва от концепцията за легализация (член 3 от Закон № 115-FZ).

Всяко юридическо лице е длъжно да идентифицира своите действителни собственици на основание чл. 6.1 от Закон № 115-FZ. Освен това тази информация се събира от банки и други организации (параграф 2, параграф 1, член 7 от Закон № 115-FZ). В тяхна помощ са разработени специални Методически препоръки (писмо на Росфинмониторинг от 4 декември 2018 г. № 57).

Информацията трябва да бъде предоставена при поискване на упълномощени органи, които включват предимно Федералната данъчна служба на Руската федерация и специално създаден държавен орган - Росфинмониторинг, създаден с Указ на президента на Руската федерация от 13 юни 2012 г. № 808.

Като се има предвид, че всички организации имат телекомуникационни канали (TCC) с данъчните власти, беше решено исканията и отговорите на тях да се изпращат чрез TCC чрез Федералната данъчна служба на Руската федерация (клаузи 1-4 от Правилата за предоставяне на законови субекти на информация за техните действителни собственици... , одобрен с Указ на правителството на Руската федерация от 31 юли 2017 г. № 913, наричан по-долу Правилата). Форматът за представяне на информация е одобрен от Федералната данъчна служба на Руската федерация. На юридическото лице се дава срок от 5 работни дни за подаването им.

Формулярът на документа, който се изготвя в организацията, може да бъде изтеглен от връзката: Пример за попълване на информация за действителните собственици.

Каква информация трябва да съдържа списъкът на действителните собственици?

Физическо лице се признава за действителен собственик, ако има способността да контролира действията на организацията, ако са налице следните признаци:

• притежаване пряко или непряко (чрез участие в юридически лица) на повече от 25% от уставния капитал или акции с право на глас;
• способността да се влияе върху решенията на организацията въз основа на споразумение или други документи, определени от организацията независимо.

Ако не е възможно да се идентифицира бенефициентът, ръководителят на изпълнителния орган се признава за това качество. Същото правило важи и за юридическите лица - участници или управляващо юридическо лице.

Състав на информацията за бенефициера (параграф 2, алинея 1, параграф 1, член 7 от Закон № 115-FZ):

• ПЪЛНО ИМЕ.;
• гражданство;
• Дата на раждане;
• паспортни данни;
• данни от миграционна карта;
• адрес на регистрация;
• TIN и др.

Банките могат да изискват редица допълнителни данни, посочени в Приложението. 1 към наредбата на Централната банка на Руската федерация „За идентификация...“ от 15 октомври 2015 г. № 499-P, например номер SNILS.

Нека отбележим, че клауза 2 от Правилата предвижда, че документирана информация за бенефициентите или информация за мерките, предприети за получаване на тази информация, трябва да бъде предоставена на Федералната данъчна служба на Руската федерация и (или) Rosfinmonitoring като част от изпълнението на задълженията, предвидени за по закон. Прехвърлянето на такава информация не е нарушение на законодателството за защита на личните данни (клауза 5, член 6.1 от Закон № 115-FZ).

Задължения на юридическите лица по Закон № 115-FZ

Всяка организация е длъжна:

• да имате документирана информация за вашите бенефициенти и да я актуализирате редовно, поне веднъж годишно;
• съхранява получените документи и информация в продължение на 5 години;
• предоставя информация и документи по искане на упълномощени органи или Федералната данъчна служба на Руската федерация.

Субекти с преобладаващо държавно участие, както и международни и някои чуждестранни организации са освободени от събиране на информация (клауза 2 на член 6.1, параграфи 2-5, подточка 2, клауза 1, член 7 от закон № 115-FZ).

За да изпълни тези задължения, юридическото лице изисква от своите участници и контролиращи лица необходимата информация, която се изисква да бъде предоставена. Какво трябва да се направи в случай на отказ или избягване на подаването им от страна на адресатите на исканията, не е разкрито в закона.

Няма специална административна отговорност за задължените лица, тъй като предметът на административното нарушение, предвидено в параграф 1 на чл. 15.27 от Кодекса за административните нарушения на Руската федерация (неупражняване на вътрешен контрол), може да бъде само лицето, посочено в чл. 7 от Закон № 115-FZ (оператори за приемане на плащания и др., виж решението на Липецкия окръжен съд от 21 септември 2017 г. по дело № 21-152/2017).

И така, информация за физически лица, които са действителни собственици на юридически лица, се предоставя при поискване на държавни органи и други организации, действащи в съответствие със Закон № 115-FZ, и включва информация за граждани, които в тази ситуация не са обхванати от законодателството относно защитата на личните данни.