Новорегистриран индивидуален предприемач има право да премине към опростена система за данъчно облагане от датата на данъчната си регистрация (клауза 2 на член 346.13 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Ще ви кажем в нашата консултация дали е възможно да кандидатствате за опростената данъчна система при регистрация на индивидуален предприемач.
Заявление за опростена данъчна система при откриване на индивидуален предприемач
За да може новорегистриран предприемач да приложи опростяването, той трябва да изпрати съответно уведомление до данъчната служба. За да се подаде заявление за опростена система за данъчно облагане, законодателството позволява 30 дни, считано от датата на регистрация на физическо лице в данъчната служба като индивидуален предприемач (клауза 2 на член 346.13 от Данъчния кодекс на Руската федерация). . В същото време можете да подадете заявление за използване на опростената данъчна система при регистрация на индивидуален предприемач едновременно с пакет от документи за регистрация ().
Предприемачът ще може да промени избрания обект само след края на календарната година (клауза 2 на член 346.14 от Данъчния кодекс на Руската федерация). За да може индивидуалният предприемач да приложи различен данъчен обект през новата година, ще е необходимо да уведоми Федералната данъчна служба за промяната на обекта не по-късно от 31 декември на текущата година (клауза 2 на член 346.14 от Данъчния кодекс на Руската федерация).
Заявление за опростяване за индивидуални предприемачи
Заявление за използване на опростената данъчна система при регистрация на индивидуален предприемач се изготвя в един формуляр, който е предвиден за преминаване към опростена данъчна система както за организации, така и за предприемачи. Заявление за опростена данъчна система се изготвя по формуляр N 26.2-1 (KND код 1150001), който е одобрен със Заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 2 ноември 2012 г. N ММВ-7-3/829@.
Заявлението за опростяване при регистрация на индивидуален предприемач трябва да съдържа (Заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 2 ноември 2012 г. N ММВ-7-3/829@):
- Пълно име на предприемача;
- TIN на предприемача;
- код на органа, на който се подават документи за регистрация на индивидуални предприемачи;
- код на атрибута на данъкоплатеца (при подаване на уведомление едновременно с документи за държавна регистрация се посочва „1“);
- вид преход към опростената данъчна система (от датата на данъчна регистрация - „2“);
- обект на данъчно облагане (доход - "1", доход минус разходи - "2");
- година на уведомяване (във формат ГГГГ);
- код на заявителя (ако лично предприемачът е „1“, ако неговият представител е „2“);
- номер за връзка;
- подпис, дата.
Заявление за прилагане на опростената данъчна система при регистрация на LLC може да бъде част от пакета документи, подадени до Федералната данъчна служба при създаването на компания, чиито основатели са решили да използват опростена система за данъчно облагане, или подадена отделно от нея. В нашата статия ще намерите информация за процедурата и правилата за изготвяне на такова заявление, както и неговите задължителни подробности.
Опростена данъчна система (основни характеристики)
Опростената система за данъчно облагане (STS) е един от специалните данъчни режими, чието използване позволява на предприемача значително да опрости процеса на изчисляване на данъчните плащания, въвеждането им в бюджета, както и изготвянето на съответната отчетна документация.
Организациите, които отговарят на следните критерии, могат да прилагат опростената данъчна система:
- броят на служителите им не надвишава 100 души;
- общият годишен доход не надвишава 150 милиона рубли;
- остатъчната стойност на дълготрайните активи е не повече от 150 милиона рубли;
- няма клонове и представителства;
- делът на участието на други организации в тях е не повече от 25%.
Заявление за опростяване при регистрация на LLC
Ако създаденото дружество отговаря на изискванията за организации, които могат да работят с помощта на опростената данъчна система, заявление за прилагане на този данъчен режим може да бъде подадено до данъчния орган заедно с други документи за регистрация. В този случай избраната система може да се използва веднага след започване на работа.
Ако по някаква причина заявлението за прилагане на опростената процедура не е подадено едновременно с други документи за регистрация, представител на компанията може да направи това по-късно (но само след като фирмата бъде регистрирана за данъчни цели). Струва си да се помни, че изпращането на известие в съответствие с клауза 2 на чл. 346.13 от Данъчния кодекс на Руската федерация, е необходимо в рамките на 30 дни от датата на регистрация на LLC. Неспазването на срока ще доведе до възможността организацията да премине към опростената система едва от 1 януари следващата година. В същото време през оставащото време до началото на новия данъчен период компанията ще работи по общата данъчна система.
Формуляр за заявление за преход на LLC към опростената данъчна система
Формално документ, изпратен до данъчния орган, съдържащ волята на представител на компанията да прехвърли компанията към опростената данъчна система, не е изявление, а уведомление, тъй като преминаването към опростена система е право на всеки данъкоплатец, който отговаря на критерии, установени от действащото данъчно законодателство (това е посочено от разпоредбите на параграф 1, точка 1, член 346.13 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Форма на уведомление за правно приложение. Опростена форма е дадена в Приложение 1 към заповедта на Руската федерация „За одобрение...“ от 2 ноември 2012 г. № ММВ-7-3/829@. В същото време формулярът, одобрен от отдела, съгласно параграф 3 от същата заповед, има консултативен характер, т.е. не е задължителен за използване.
По този начин несъответствието между вида на подаденото заявление и формата, установен в заявлението, не може да бъде причина за отказ за прехвърляне на компанията към опростена форма. Отхвърлянето на изпратено уведомление по посочената причина може да бъде обжалвано от данъкоплатеца пред по-висок данъчен орган или съд. Самият отдел посочва правото на данъкоплатеца да изготви известие под всякаква форма (информация за правилата за съставяне и подаване на документ можете да намерите на официалния уебсайт на данъчната служба).
Съдържание на заявлението за прилагане на опростяване
Уведомлението трябва да включва:
- INN и KPP на организацията (ако уведомлението е подадено на етапа на регистрация на LLC, тези полета не е необходимо да се попълват);
- код на данъчния орган, до който се подава заявлението (може да се намери в териториалния клон на Федералната данъчна служба или на официалния уебсайт на отдела);
- атрибут на данъкоплатеца (ако известието за прилагане на опростената данъчна система се подава едновременно с пакет от документи за регистрация, се посочва код 1, ако известието е подадено в рамките на 30 дни след регистрацията на дружеството в данъчния орган, се посочва код 2) );
- име на компания;
- код, съответстващ на датата на преход към опростената данъчна система (в случай на прилагане на опростената данъчна система от момента на регистрация на дружеството се използва код 2);
- код на избрания обект на данъчно облагане (1 - „доход“, 2 - „доход минус разходи“);
- година на подаване на уведомлението за преход към опростената данъчна система;
- информация за законния представител лице (трите имена, телефон за връзка);
- дата на заявлението и подпис на представителя;
- подробности за документ, потвърждаващ пълномощията на представител на дружеството да извършва правно значими действия от негово име.
Информация за размера на приходите за 9 месеца от годината, през която е подадено уведомлението и остатъчната стойност на дълготрайните активи не е посочена от представителя на новорегистрираното предприятие. Печатът на компанията също не се поставя върху документа, тъй като на етапа на правна регистрация. лицето й просто го няма.
Втората част на заявлението се попълва от служител на данъчния орган, който има право да приема и регистрира заявленията.
Процедура за подаване на известие за преход към опростената данъчна система
Уведомлението за преминаване към опростена данъчна система може да бъде подадено от упълномощен представител до регистриращия орган по един от следните начини:
- Лично, чрез подаване на документи на данъчния инспектор. Документът, съдържащ уведомлението на данъчната служба за прилагането от данъкоплатеца на опростения данъчен режим, трябва да бъде съставен на лист А4 в 2 екземпляра. В този случай един от тях остава при представителя на юридическото лице (върху него се поставя знак, указващ приемането на заявлението), а вторият се прехвърля на служителя на Федералната данъчна служба.
- Чрез телекомуникационни канали (изисква се потвърждение на документ с квалифициран електронен цифров подпис). Правилата за подаване на документ по този начин се определят от разпоредбите на заповедта на Федералната данъчна служба на Руската федерация „За одобрение...“ от 18 януари 2013 г. № MMV-7-6/20.
- По пощата с уведомление за доставката му до получателя.
Действащото данъчно законодателство не съдържа инструкции, определящи задължението на данъчната служба да изпрати писмено уведомление до данъкоплатеца за преминаването му към опростената данъчна система. Въпреки това, когато данъчният орган получи заявление до териториалния клон на отдела с искане за индивидуално информиране на данъкоплатеца (включително официално потвърждение за факта на използването на опростено данъчно облагане), съгласно клауза 93 от заповедта на Министерството на Финанси на Руската федерация „За одобрение...“ № 99n от 02.07.2012 г., той е длъжен да изпрати съответното уведомление до заявителя в рамките на 30 дни от датата на регистрацията му от инспекторския персонал. Формуляр № 26.2-7, който данъчният орган трябва да използва при изготвяне на информационно писмо, е даден в Приложение 7 към Заповед № ММВ-7-3/829@.
Резултати
И така, представител на новорегистрирано LLC може да подаде до данъчния орган известие за прехода към опростена система за данъчно облагане, което може да прикачи към пакета документи за регистрация или да подаде до данъчния орган в рамките на 30 дни от датата на регистрация. на компанията. В същото време използването на опростяване е право на дружество, което отговаря на критериите, установени от законодателя. Това означава, че за да преминете към този специален данъчен режим, не е необходимо да получавате разрешение от данъчния орган - достатъчно е да го уведомите за решението, взето от учредителите.
Известие за преминаване към опростена данъчна система- това е документ, който информира данъчния орган за вашето желание да извършвате бизнес, като използвате опростена система за данъчно облагане. Формулярът за уведомяване е одобрен със заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 2 ноември 2012 г. N MMB-7-3/829. Формулярът за уведомление е формуляр 26.2-1. Можете да изтеглите този формуляр по-долу. Тук ще разберем как правилно да попълним формуляра за уведомяване.
Кога се уведомява за прехода към опростената система?
Ако създавате нова фирма, тогава трябва да уведомите данъчната служба за решението си да преминете към опростената система в рамките на 30 дни от деня, в който сте се регистрирали там. Ако организация (IP) работи и иска да промени данъчния режим и в същото време да го спазва, тогава това може да стане от началото на следващата година, като информирате данъчната служба за вашето желание преди 31 декември на текущата година. За индивидуалните предприемачи трябва да се изпрати уведомление до данъчната служба по мястото на регистрация, за организациите - по местонахождение.
Пример за попълване на известие за преход към опростената данъчна система
Формуляр за заявление 26.2-1 е представен на един лист. Нека разгледаме последователното попълване на всеки ред от формуляра.
„TIN“ - попълва се само от експлоатационни организации (IP), нови компании, които подават уведомление с други регистрационни документи, поставят тирета в клетките на този ред.
„Контролен пункт“ - попълва се само от работещи организации, индивидуалните предприемачи нямат контролен пункт, така че поставят тирета, новосъздадените организации поставят празни места.
„Код на данъчния орган“ - за организации данъчният код се посочва по местонахождение на данъкоплатеца, за индивидуални предприемачи - по мястото на регистрация.
„Код на данъкоплатеца“ – в долната част на формуляра има списък с данъкоплатци с посочване на техния код, в зависимост от вида на нашата фирма изберете желаната категория.
По-долу посочваме пълното име на организацията или пълното име на индивидуалния предприемач, попълнете останалите клетки на това поле с тирета.
„Преминаване към опростената данъчна система“ - по-долу са три кода, от които трябва да изберете този, от който се нуждаете.
„Избран като обект на данъчно облагане“ – ако като обект на данъчно облагане е избран доход, се отбелязва „1“, ако доходите минус разходите – тогава „2“. Прочетете повече за обекта на данъчно облагане в статията. " ".
„Година“ е текущата година, през която е подадено уведомлението.
„Доходи за 9 месеца“ - това поле е предназначено само за съществуващи организации и предприемачи, които са работили през последните месеци, те посочват общия доход за 9 месеца, размерът на дохода за 9 месеца е един от критериите, по които се определя дали правото на организацията да премине към „опростен“. Нови фирми и индивидуални предприемачи поставят тук тирета.
„Остатъчна стойност на дълготрайни активи“ - стойността на дълготрайните активи, посочени в баланса към 1 октомври на текущата година, минус начислената амортизация, също се посочва само за работещи предприятия. Тази стойност е друг критерий за възможността за преминаване към опростената данъчна система.
По-долу пишем пълното име на директора на организацията (пълното име на индивидуалния предприемач), ако уведомлението 26.2-1 се подава чрез представител, тогава се изписва пълното му име, а по-долу е документ, потвърждаващ правото да представлява интересите на данъкоплатеца.
Лицето, подало уведомлението, полага своя подпис и текущата дата. Формулярът за уведомление е попълнен, остава само да го подадете навреме до данъчния орган.
Данъчният кодекс на Руската федерация при определени условия предвижда възможността за използване на преференциалната данъчна система на опростената данъчна система за някои данъкоплатци. В момента това е най-популярният режим сред икономическите субекти, класифицирани като малък бизнес. За да го приложите, трябва да подадете заявление за опростената данъчна система до Федералната данъчна служба, като използвате формуляр 26.2-1.
Законодателството установява процедурата за преминаване към и какви критерии трябва да бъдат изпълнени. Преходът към опростената данъчна система е възможен при регистрация на субект и от други режими. Във всеки случай обаче е необходимо да се вземат предвид ограниченията, определени от Данъчния кодекс на Руската федерация.
При регистрация на индивидуален предприемач или LLC
Нормите на закона предоставят възможност за подаване на заявление за опростена данъчна система заедно с документи за регистрация в момента на регистрация на данъкоплатеца във Федералната данъчна служба.
внимание!Най-добре е да подадете заявление за опростената данъчна система, когато или при откриване на LLC заедно с учредителните документи. Или в рамките на 30 дни от датата на получаване на документите за държавна регистрация.
Ако новосъздадена фирма или предприемач не подаде заявление в рамките на 30 дни, тогава автоматично преминава към общата данъчна система. В същото време ще бъде възможно да се премине към опростената данъчна система едва от началото на новата година.
Необходимо е също така да се има предвид, че при такъв преход към опростена система спазването на критериите за нейното прилагане (брой, размер на приходите и стойност на дълготрайните активи) е задължително, дори ако те не са били проверени в самото начало . Веднага щом бъдат превишени, ще е необходимо незабавно да уведомите Федералната данъчна служба за това в рамките на установения срок и да извършите прехода от опростената данъчна система към.
Срокове за преход, ако заявлението не е подадено при регистрация на LLC или индивидуален предприемач
Съществуващите данъкоплатци имат право да променят текущия режим на данъчно облагане, като подадат заявление за преминаване към опростената данъчна система в рамките на определения от закона срок.
внимание!Крайният срок за подаване на заявление за опростена данъчна система е 31 декември на годината, предхождаща годината, в която е започнала да се прилага опростената данъчна система.
Такива стопански субекти трябва да помнят, че трябва да отговарят на критериите за преминаване към тази система.
- себестойност на дълготрайните активи;
- както и най-важният критерий - размера на получените доходи за 9 месеца на тази година.
След това те трябва да бъдат сравнени със стандартите, посочени в Данъчния кодекс на Руската федерация, и едва след това в данъчната служба трябва да се подаде заявление за промяна на режима към опростена система за данъчно облагане.
Преход от други данъчни режими
Служителите със специален режим, които използват UTII, а за предприемачите също и PSN, могат да използват опростената данъчна система заедно с тези режими за определени видове дейности. Това е възможно, ако има няколко вида дейности на UTII или PSN, но има и други области на работа, извършвани от предприятието.
Нека да разгледаме пример за това как правилно да попълните формуляр за кандидатстване 26.2-1.
В горната част на формуляра е TIN кодът на фирмата или предприемача. За тази цел полето съдържа 12 празни клетки. Тъй като фирмите имат TIN от 10 знака, последните две клетки, които ще останат празни, трябва да бъдат задраскани.
На следващата стъпка в полето трябва да въведете четирицифрения код на данъчната служба, където подавате заявлението за опростяване.
Посоченият в него код показва в кой момент икономическият субект извършва прехода:
- „1” се посочва, когато документът се представя заедно с други документи за регистрация на фирма или индивидуален търговец;
- “2” се посочва от фирма или предприемач, който възобновява дейност след приключила преди това ликвидация;
- Също така код „2“ трябва да бъде зададен от тези, които правят прехода от условно изчисляване към опростено;
- „3“ се записва от субектите, които преминават към опростяване от която и да е друга система, с изключение на условно определяне.
След това в голямото поле трябва да запишете пълното име на компанията, както е направено в учредителните документи, или пълното име. предприемач с паспорт или друг документ, потвърждаващ неговата самоличност.
bukhproffi
важно!Това поле трябва да се попълни съгласно следните правила. Ако името на фирмата е записано, то се въвежда на един ред. Ако заявлението се подава до предприемач, тогава всяка част от пълното му име. се пише на нов ред. Във всеки случай всички клетки, които остават празни, трябва да бъдат задраскани.
Кодът на следното поле ще определи в какъв период от време ще настъпи преходът към опростен език:
- Код „1“ се посочва от онези лица, които извършват преход от 1 януари следващата година;
- Код “2” трябва да бъде въведен от онези фирми и предприемачи, които подават заявление при първата регистрация на субекта или повторно след неговата ликвидация и повторно откриване;
- Код „3“ трябва да бъде записан за тези субекти, които са принудени да преминат от уменяване към опростено уменяване. В този случай до него също е необходимо да посочите месеца, от който ще се извърши такъв преход.
Може да се интересувате от:
STS доход 6 процента: кой кандидатства, база за изчисляване, с какво се намалява, отчитане, примери за изчисления
Следващата колона съдържа кода, съответстващ на избраната опростена данъчна система:
- Код „1“ се посочва от тези, които са решили да определят размера на данъка въз основа на получения доход;
- Код „2“ се записва от тези субекти, които ще изчислят данък върху дохода, намален с направените разходи.
В тези колони е необходимо да въведете размера на дохода, който субектът е получил за 9 месеца от годината, в която е направено заявлението, както и размера на остатъчната стойност на дълготрайните активи.
Ако заявление до данъчната служба е подадено от упълномощено лице, тогава в колоната по-долу трябва да посочите броя на листовете, които са заети от документи, потвърждаващи неговите правомощия.
Формулярът за кандидатстване в долната част е разделен на две колони. Кандидатът трябва да предостави информация само вляво. На първо място, тук трябва да въведете кода на лицето, което представя документа на проверката - „1“ - самият стопански субект или „2“ - неговият законен представител.
След това се записва пълната информация за ръководителя на фирмата, предприемач или представител, посочва се номерът и подписът на лицето, както и телефон за контакт. Ако има печат, тогава е необходимо да поставите неговия отпечатък. Всички клетки, които остават празни след въвеждане на информация, трябва да бъдат задраскани.
внимание!Ако формулярът е попълнен от предприемач, тогава не е необходимо да посочвате отново пълното си име в тази колона. В полето се поставя тире.
Едновременно с подаването на документи за регистрация на индивидуален предприемач или LLC можете да подадете заявление за прилагане на опростената данъчна система към вас, ако вашият вид дейност предвижда този вид данъчно облагане. Тук ще ви кажем как да попълните заявление за преминаване към опростена система за данъчно облагане. Първо трябва да изтеглите формуляра. Приложението се състои от една страница и не е трудно за попълване.
Трябва да въведете вашия TIN и номер на страница - 001 - в празните клетки в най-горната част на страницата.
Атрибут на кандидата, въведете номер.
- Организации и индивидуални предприемачи, подаващи заявление едновременно с документи за държавна регистрация;
- Новосъздадени организации и новорегистрирани индивидуални предприемачи, които подават заявление в рамките на пет дни от датата на регистрация в данъчния орган, включително организации и индивидуални предприемачи, подаващи заявление едновременно с документи за държавна регистрация, както и данъкоплатци, които са престанали да използват данъка система под формата на UTII в съответствие със законодателството на субекта на Руската федерация;
- Организации и индивидуални предприемачи, преминаващи от други режими на данъчно облагане, с изключение на данъкоплатците на UTII.
Например за регистрирано LLC - номер 1.
- За LLC: пълно или кратко име на организацията на руски език
- За индивидуални предприемачи: Фамилия, собствено име, бащино име
В клетката с думите „Преминаване към опростена система за данъчно облагане“ поставете 1, 2 или 3.
- от 1 януари ---- на годината (от следващата година)
- от датата на данъчна регистрация (веднага след като се регистрирате)
- от дата)
Напишете годината, в която сте подали молбата си за преминаване към опростена данъчна система.
Ако вече сте извършвали бизнес, тогава трябва да посочите колко доходи сте получили за девет месеца от годината на кандидатстване и средния брой служители за девет месеца от годината, също така въведете стойността на амортизируемото имущество, собственост на организацията като от 1 октомври на годината на кандидатстване.
Както винаги, препоръчвам ви да включите номер на мобилен телефон.
По-долу ще видите 2 колони, така че попълнете тази отляво. Ако подадете заявлението лично, въведете числото 1. Ако чрез представител, тогава 2 и по-долу попълнете неговото фамилно име, собствено име, бащино име или името на организацията, както и името на документа, потвърждаващ неговите правомощия.
Дата и подпис.
След това занесете отпечатаното заявление в данъчната служба, те ще попълнят долната дясна колона за вас и ще го върнат с печат, след няколко дни ще ви изпратят информационно писмо по пощата.
Заявлението се подава в периода от 1 октомври до 30 ноември на годината, предхождаща годината, от която данъкоплатците преминават към опростената данъчна система, до данъчния орган по местоживеене. Новосъздадена организация и новорегистриран индивидуален предприемач имат право да подадат заявление за преход към опростената данъчна система в рамките на 5 дни от датата на регистрация. Изкуство. 346.13 Данъчен кодекс на Руската федерация.
внимание!Според Министерството на правосъдието този формуляр не е задължителен за използване, тъй като не е преминал държавна регистрация. Следователно данъкоплатецът има право да уведоми данъчната служба за прехода към опростената данъчна система в безплатна форма.
