Валутните операции се разбират като покупка и продажба на чуждестранна валута в брой от банката за сметка на пари в брой лица. За извършване на тези операции търговската банка използва действаща валутна каса в помещенията на банката или създава обменни бюра.
Налична чуждестранна валута - банкноти под формата на банкноти, съкровищни бонове, монети, които са в обращение и са законно платежно средство в съответната чужда държава или група държави, както и банкноти, изтеглени или изтеглени от обращение, но подлежащи на обмяна.
Платежни документи в чуждестранна валута - пътнически чекове, лични чекове и парични акредитиви, деноминирани в чуждестранна валута.
Обменното бюро извършва следните операции:
а) покупка и продажба на чуждестранна валута в брой за рубли;
б) покупка и продажба на платежни документи в чуждестранна валута за пари в брой в рубли, както и продажба и плащане на платежни документи в чуждестранна валута за пари в брой в чуждестранна валута;
в) приемане за изпращане за инкасо на наличност в чуждестранна валута и платежни документи в чуждестранна валута;
г) приемане за проверка на банкноти на чужди държави и платежни документи в чуждестранна валута, чиято автентичност е съмнителна;
д) издаване на пари в брой в чуждестранна валута и (или) парични рубли по кредитни и дебитни карти, както и приемане на пари в брой в чуждестранна валута за кредитиране на сметки на физически лица в банки, използвани за сетълменти с кредитни и дебитни карти;
е) обмяна (конвертиране) на налична чуждестранна валута на една чужда държава за налична чуждестранна валута на друга чужда държава;
ж) обмяна на банкноти на чужда държава за банкноти на същата чужда държава;
з) замяна на неплатежна банкнота на чужда държава с платежна(и) банкнота(и) на същата чужда държава;
i) закупуване на неплатени банкноти на чужди държави за рубли в брой;
й) размяна на платежни банкноти на чужда държава със същата номинална стойност (за банкноти) или една купюра (за монети) за платежна банкнота на същата чужда държава със същата номинална стойност (за банкноти) или същата номинална стойност (за монети) със събиране на комисионна в рубли или в чуждестранна валута.
Клон на упълномощена банка може да открие обменни бюра само ако правото за извършване на операции по обмяна на валута е предоставено на клона на упълномощена банка от правилника за клона, одобрен от упълномощената банка.
Клиентите в обменното бюро се обслужват в работно време - работен ден. В случай на денонощна работа на обменното бюро, транзакционният ден приключва в 15.00 часа местно време. Банката може да извършва всички или част от операциите по обмяна на валута от списъка с операции.
Операцията по приемане за проверка на банкноти на чужди държави, чиято автентичност е съмнителна, е задължителна.
Обменното бюро е регистрирано по начина, предписан от Банката на Русия.
Курсовете за покупка и продажба на чуждестранна валута и платежни документи в чуждестранна валута за рубли в брой, както и кръстосаният курс на обмен (конвертиране) на чуждестранна валута в брой се определят от банките независимо.
В съответствие със Законите Руска федерация„За валутното регулиране и валутния контрол“ и „За Централната банка на Руската федерация (Банката на Русия)“, с цел регулиране на вътрешния валутен пазар на Руската федерация и ограничаване на размера на чуждестранната валута и обменния курс рискове, Банката на Русия може да определи лимит за отклонение на курса за покупка на чуждестранна валута в брой и платежни документи в чуждестранна валута за рубли в брой от курса за продажба на рубли в брой, както и границата на отклонение на горната покупка и курсове за продажба от обменния курс на чуждестранни валути към рублата, установен от Банката на Русия.
За извършване на валутни операции банката може да начислява комисионна в рубли или в чуждестранна валута. Размерът на комисионната се одобрява от ръководителя на банката.
Банките могат да извършват валутни операции само с чуждестранна валута в брой, чийто обменен курс спрямо рублата се определя от Банката на Русия.
На банките е забранено да извършват транзакции само за покупка или само за продажба на чуждестранна валута в брой и платежни документи в чуждестранна валута за парични рубли.
Когато касиерът на обменното бюро изчерпи лимита за авансово плащане, установен за обменното бюро в наличност в чуждестранна валута или в брой рубли и получените в рамките на
операционен ден от извършването на операции по обмен на валута е разрешено да се извършват транзакции само за покупка или, съответно, само за продажба на чуждестранна валута и платежни документи в чуждестранна валута за парични рубли.
При извършване на валутни транзакции на банките е забранено да определят лимити за деноминацията (стойността) на банкноти на чужди държави (група държави) и рубли на Руската федерация, години на емисия, върху количеството чуждестранна валута в брой, закупена или продадени от банката, с изключение на ограниченията, дължащи се на касиера на обменния пункт по действителни салда в парични рубли и чуждестранна валута, както и други ограничения, с изключение на ограниченията, установени от разпоредбите на Банката на Русия.
Операциите по обмяна на валута се извършват със задължителното изпълнение и издаване на удостоверения на физически лица (резиденти и чуждестранни лица), издадени на формуляри за строга отчетност „Справка ф. No 0406007".
На един формуляр за строга отчетност „Справка ф. № 0406007” може да се извърши само една сделка за обмяна на валута.
Счетоводното отчитане на обменните операции се извършва в контекста на синтетичното, аналитичното и задбалансовото счетоводство.
Синтетичното счетоводство се води в рубли. В същото време чуждестранната валута се конвертира в рубли по обменния курс на чуждестранната валута към рублата, установени от банкатаРусия за текущата дата.
Синтетичните счетоводни регистри са дневни баланси (сводки на обороти и салда), касови апарати, сборни карти, чекове и оборотни ведомости.
Балансовите сметки за счетоводно отчитане от банки на транзакции за обмен на валута се поддържат в съответствие с Правилата за водене на счетоводство в кредитни институции, разположени на територията на Руската федерация.
Аналитичното счетоводство на обменните операции се поддържа в лични сметки (карти, книги, списания), открити за всеки вид чуждестранна валута в брой, платежни документи в чуждестранна валута, платежни и неплатежни банкноти на чужди държави и платежни документи в чуждестранна валута, както и в контекста обменни бюра.
Личните сметки се водят на базата на дебитни и кредитни касови ордери, както и на базата на регистри.
Задбалансовите операции се записват въз основа на мемориални ордери по реда, установен от Правилата за водене на счетоводство в кредитните институции.
Банката отваря обменни бюра само по местонахождението си на цялата територия под юрисдикцията на съответното главно териториално управление на Банката на Русия.
Банката открива обменни бюра в помещенията на касовия център на банката, както и извън помещенията на касовия център или сградата на банката.
Формуляри за строга отчетност „Справка ф. № 0406007” се отчитат по задбалансова сметка 91207 „Формуляри” по реда, предвиден в Правилата за счетоводство в кредитните институции.
Банките водят счетоводна книга за формуляри за строга отчетност „Справка ф. No 0406007".
Операциите по обмяна на валута се извършват след представяне от физическо лице (местно или чуждестранно лице) на касата на обменното бюро на документ за самоличност.
Обменното бюро има авансов лимит в брой рубли и авансов лимит в пари в чуждестранна валута.
Банката предоставя на обменното бюро преди началото на работата му в съответствие с одобрения режим на работа на обменното бюро предварително в рубли и в чуждестранна валута в размер на авансовия лимит, установен за обменното бюро, както и бланки на платежни документи, бланки на строга отчетност „Справка ф. No 0406007” и други образци на документи.
Авансовото плащане в брой в рубли и в брой в чуждестранна валута се издава по касови гаранции по сметка, формуляри на платежни документи и формуляри за стриктна отчетност „Справка ф. № 0406007” по мемориални ордери.
Разходен ордер за издаване на аванс в чуждестранна валута в брой се издава с посочване на сумата на деноминациите за всеки вид чуждестранна валута в брой и общата сума на еквивалента в рублата, определена по обменния курс на Банката на Русия на датата на издаване на аванса.
За аванс в брой в рубли се издава отделен разходен ордер в три екземпляра и се подписва от банковия касиер, издал авансовото плащане, и получателя на авансовото плащане (инкасатор или касиер на обменното бюро). Първите екземпляри на консумативи
нарежданията остават в касата на банката, издала аванса; второто - „след издаване на аванс се изпращат в счетоводството на банката за отразяване в сметките.
Третите екземпляри на разходните ордери се изпращат в обменното бюро, където се поставят от касиера на обменното бюро в документите на деня и в края на работния ден се връщат в счетоводството на банката.
Получаването на аванс директно от касата на обменното бюро се извършва въз основа на разходни ордери, издадени въз основа на неговото заявление. Заявлението на касиера на обменното бюро се съставя в два екземпляра: първият - заедно с първите екземпляри на разходните ордери остава в касата на банката; вторият и третият екземпляр на разходните ордери се поставят от касиера на обменното бюро в документите на деня и в края на транзакционния ден се връщат в счетоводството на банката. Вторите екземпляри на разходните ордери се прехвърлят в счетоводния отдел на банката за отразяване в счетоводството.
Парични рубли, пари в чуждестранна валута и платежни документи в чуждестранна валута в обменното бюро се отразяват в баланса на банката по балансовата сметка 20206 „Касиер на обменните бюра“.
За отчитане на парични средства в чуждестранна валута и платежни документи в чуждестранна валута, приети за проверка, се използва задбалансова сметка 91104 „Наличност в чуждестранна валута и платежни документи в чуждестранна валута, приети за проверка“.
Издаването на аванс към обменното бюро се извършва съгласно баланса на банката, както следва:
а) за сумата на аванса в парични рубли -
Комплект от c. 20202 "Касиер на кредитни организации", л / сметка "Рубли";
б) за размера на аванса в парична валута -
Комплект от c. 20202 "Каса на кредитни институции", сметка "Валута";
в) за сумата на аванса в платежни документи в чуждестранна валута -
Комплект от c. 20203 "Платежни документи в чуждестранна валута". Издаване на бланки за строг отчет „Справка ф. N° 0406007” към обменното бюро е отразено в баланса на кредитната институция, както следва:
д-р в. 91203 " различни стойностии документи, изпратени и издадени по доклада до комисията "
Комплект от c. 91207 Формуляри.
Операциите за покупка и продажба на чуждестранна валута за рубли се отразяват въз основа на регистри, съставени за обменни операции със следните счетоводни записи: покупка на валута -
д-р в. 20206 "Касиер на обменни бюра", л / сметка "Чуждестранна валута"
Комплект от c. 20206 "Касиер на обменни бюра", сметка "Рубли"; К-т / Д-т гр. 61306 "Преоценка на средства в чуждестранна валута - положителни разлики" -, 61406 "Преоценка на средства в чуждестранна валута - отрицателни разлики" l / сметка "Рубли"; продажба на валута -
д-р в. 20206 "Касиер на обменни бюра", л / сметка "Рубли" Комплект сметка. 20206 „Касиер на обменни бюра”, л/ сметка „Валута”;
К-т / Д-т гр. 61306 "Преоценка на средства в чуждестранна валута - положителни разлики", 61406 "Преоценка на средства в чуждестранна валута - отрицателни разлики" l / сметка "Рубли".
Счетоводната регистрация на транзакции за покупка или продажба на платежни документи в чуждестранна валута за пари в брой рубли, както и за продажба или плащане на платежни документи в чуждестранна валута за пари в брой в чуждестранна валута се извършва в края на търговския ден от следния записи:
покупка за рубли в брой -
д-р в. 20206 "Касиер на обменни бюра", сметка "Платежни документи в чуждестранна валута"
Комплект от c. 20206 "Касиер на обменни бюра", сметка "Рубли"; K-t / D-t сметка, 61306 "Преоценка на средства в чуждестранна валута - положителни разлики", 61406 "Преоценка на средства в чуждестранна валута - отрицателни разлики" l / сметка "Рубли". продажба -
д-р в. 20206 "Касиер на обменни бюра", сметка "Рубли"
Комплект от c. 20206 „Касиер на обменни бюра”, л/сметка „Разплащателно-! документи във валута”;
К-т / Д-т гр. 61306 „Преоценка на средства в чуждестранна банка; лютня - положителни разлики "-, 61406 "Преоценка на средства в] чуждестранна валута - отрицателни разлики" l / сметка "Рубли", закупуване на платежни документи в чуждестранна валута за пари в брой чуждестранна валута -
д-р в. 20206 "Касиер на обменни бюра", сметка "Платежни документи в чуждестранна валута"
Комплект от c. 20206 "Касиер на обменни бюра", л / сметка "Чуждестранна валута"
К-т / Д-т гр. 61306 "Преоценка на средства в чуждестранна валута-1 тези - положителни разлики", 61406 "Преоценка на средства в чуждестранна валута - отрицателни разлики", л / сметка "Рубли". продажба -
д-р в. 20206 "Касиер на обменни бюра", л / сметка "Чуждестранна валута"
Комплект от c. 20206 "Касиер на обменни бюра", сметка "Платежни документи в чуждестранна валута"
К-т / Д-т гр. 61306 „Преоценка на средства във валута – положителни разлики”, гр. 61406 "Преоценка на средства в чуждестранна валута - отрицателни разлики", л / сметка "Рубли".
Формулярите на платежни документи в чуждестранна валута се записват от банките по задбалансова сметка 91207 "Формуляри". Издаването на формуляри на платежни документи в чуждестранна валута на обменното бюро и връщането в края на работния ден на неизползвани формуляри на платежни документи в чуждестранна валута се отчитат по задбалансова сметка 91203 „Разни ценности и изпратени и издадени документи срещу протокол, срещу комисионна“.
Когато физическо лице (резидентно и нерезидентно) извършва операция за покупка или продажба на чуждестранна валута в брой за налични рубли в размер на равностойността на 10 000 щатски долара или повече, изчислена по обменния курс на Банката на Русия към настоящия момент дата, данните от документа за самоличност на физическото лице се попълват задължително в касата на обменното бюро.
Когато обменно бюро извършва сделки с физически лица (резиденти и нерезиденти) за обмяна (конвертиране) на налична чуждестранна валута на една чужда държава за налична чуждестранна валута на друга чужда държава
състояние (наричани по-нататък обменни операции), касиерът на обменното бюро съставя регистър за обмен (конвертиране) на чуждестранна валута в брой (наричан по-нататък обменен регистър).
Операциите по обмяна (конвертиране) на налична чуждестранна валута на една чужда държава за налична чуждестранна валута на друга чужда държава в края на работния ден се отразяват в счетоводните сметки: D-t c. 20206 "Каса на обменни бюра", л / сметка i8B Kt sch. 20206 „Касиер на обменни бюра”, сметка U&I;
К-т / Д-т гр. 61306 „Преоценка на средства във валута – положителни разлики”, гр. 61406 "Преоценка на средства в чуждестранна валута - отрицателни разлики, л / сметка" Рубли "или
д-р в. 20206 „Касиер на обменни бюра”, л/сметка ЕТ.
Комплект от c. 20206 „Касиер на обменни бюра”, л/сметка i8B;
К-т / Д-т гр. 61306 „Преоценка на средства във валута – положителни разлики”, гр. 61406 "Преоценка на средства в чуждестранна валута - отрицателни разлики", л / сметка "Рубли".
Осчетоводяването се извършва за сумата на закупената (продадената) чуждестранна валута в брой 1 (в дадения пример u8B), умножена по кръстосания курс, определен въз основа на обменните курсове на Банката на Русия на тези чуждестранни валути спрямо рублата на текуща дата.
За операции по издаване на пари в брой в чуждестранна валута с кредитни и дебитни карти, както и получаване на пари в брой в чуждестранна валута за заверяване на сметки на физически лица в банки чрез кредитни и дебитни пластмасови карти, касиерът на обменното бюро съставя регистър на издадената чуждестранна валута в каса и регистър на приетата валута в брой.
В същото време удостоверение f. No 0406007.
Операции по издаване (получаване) на пари в чуждестранна валута банкови картив края на работния ден се отразяват счетоводно по следните счетоводни статии: наличност в чуждестранна валута - Д-т сметки 423 „Депозити и други привлечени средства на физически лица“, 426 „Депозити и други привлечени средства на физически лица нерезиденти“. ", 30114 "Кореспондентски сметки в банки - нерезиденти във валута", 30110 "Кореспондентски сметки в кореспондентски кредитни институции" - "Чуждестранна валута"
Комплект от c. 20206 „Касиер на обменни бюра”, л/ сметка „Валута”;
приемане на пари в брой в чуждестранна валута -
д-р в. 20206 "Касиер на обменни бюра", л / сметка "Чуждестранна валута"
Комплект сметки 423 „Депозити и други привлечени средства! физически лица”, 426 “Депозити и други привлечени средства-! на чуждестранни физически лица”, 30114 „Кореспондентски] сметки в чуждестранни банки във валута”, 30110 „Кореспондентски; сметки в кореспондентски кредитни институции” - “Чуждестранна валута”.
В края на работния ден касиерът на обменното бюро изчислява окончателните данни за всички регистри по номинална стойност по видове чуждестранна валута в брой и платежни документи в чуждестранна валута и реалната наличност на ценности.
Касиерът на обменното бюро сравнява размера на приетата от него авансова вноска със сумата от сумите по касите и действителното салдо на ценностите за всеки от видовете им и изготвя справка за дневните салда на ценностите.
Остатъците от чуждестранна валута в брой, неизползваните бланки за строга отчетност (удостоверение ф. № 0406007) и бланки на платежни документи се поставят в отделна чанта за събиране от касата на обменното бюро. Останалата част от паричните рубли се инвестира от касата на обменното бюро в отделна чанта за събиране.
Банката се задължава да осигури ежедневното инкасо на всички обменни бюра. Събирането трябва да се извърши от колектори на банката или от специализирана служба за събиране, лицензирана от Банката на Русия за извършване на тази операция.
Не се допуска съхраняване на пари в чуждестранна валута, платежни документи в чуждестранна валута, бланки на платежни документи, парични рубли, както и бланки за строга отчетност (сертификат f. № 0406007) в обменното бюро в извънработно време.
Събирането и осчетоводяването на пари в чуждестранна валута, платежни документи в чуждестранна валута и парични рубли в касата на банката се извършват чрез следните счетоводни записи:
за сумата на салдото в наличност в чуждестранна валута (за сумата на платежния баланс по документи в чуждестранна валута) -
д-р в. 20202 "Каса на кредитни институции", сметка "Чуждестранна валута" (20203 "Платежни документи в чуждестранна валута")
Комплект от c. 20206 „Касиер на обменни бюра”, сметка „Валута”, сметка „Платежни документи във валута”;
за сумата на остатъка в парични рубли -
д-р в. 20202 "Касиер на кредитни организации", л / сметка "Рубли"
Комплект от c. 20206 "Касиер на обменни бюра", сметка "Рубли";
връщане в края на работния ден на формуляри за строга отчетност, които не са използвани от касата на обменното бюро (сертификат ф. № 0406007) -
д-р в. 91207 Формуляри
Комплект от c. 91203 "Разни ценности и документи, изпращани и издавани срещу протокол, срещу комисиона."
В случай, че органите и агентите за валутен контрол открият нарушения на валутното законодателство от страна на банките, главните териториални отдели на Банката на Русия са длъжни да предприемат съответните мерки (Инструкция на Централната банка на Руската федерация от 27 февруари 1995 г. № упълномощена банки).
Дефинира валутните транзакции чрез изброяване на техните видове. В чл. 1 от 173-ия закон разкрива основните понятия и термини, използвани в закона, включително понятието валутни сделки.
Какво се отнася за валутните транзакции?
В съответствие със законодателството на Руската федерация към валутни сделкиотнасям се:
- придобиване или отчуждаване на валутни ценности от резиденти помежду им (покупко-продажба, дарение, наследство и т.н.) или използването им за плащане;
- придобиване или отчуждаване от резидент от нерезидент и обратно на валута или ценни книжа, включително в руска валута, или използването им за извършване на плащания;
- придобиване или отчуждаване между нерезиденти на валута и ценни книжа, включително в руска валута, или използването им за плащане;
- внос и износ за и от Русия на валута и ценни книжа, включително в руска валута;
- прехвърляне на валута и ценни книжа, включително в руска валута, от сметка в Русия към сметка на същото лице в чужбина и обратно;
- прехвърляне от нерезидент на ценни книжа, руска валута от сметка в Русия към сметка в чужбина;
- прехвърляне на руска валута от резидент към сметка на друг резидент от Русия в чужбина и обратно, както и извършване на такъв превод от сметка в сметка, както към своя, така и към друг резидент извън Русия.
Класификация на валутните сделки
Въз основа на разпоредбите на действащия валутен закон класификацията на валутните операции може да се извърши по различни критерии.
Според обекта е възможно да се разграничат операциите с руска валута, чуждестранна валута, руски и чуждестранни ценни книжа.
Според предмета на операциите те могат да бъдат разделени на операции между:
- валутни резиденти,
- нерезиденти,
- валутни резиденти и нерезиденти.
Според предишния закон всички транзакции бяха разделени на текущи валутни транзакции и транзакции с капиталови потоци.
Действащият закон включваше:
- валутни преводи по експортно-импортни сделки без разсрочено плащане или със заеми до 90 дни;
- преводи по финансови заеми до 180 дни;
- трансфери на доходи, лихви, дивиденти от инвестиции, депозити, заеми;
- нетърговски трансфери (заплати, стипендии, надбавки, пенсии, издръжки, плащания по наследство, пътни разноски, съдебни разноски, заплащане на адвокатски услуги и правна помощ, заплащане за участие в научни, културни, спортни и други събития, разходи за образование и лечение , хонорари и др.).
Капиталовите транзакции включват:
- вноски и приноси към Уставният капитал;
- придобиване на ценни книжа на руски компании;
- преводи за извършване на плащания по сделки за придобиване на недвижими имоти;
- предоставяне на отсрочки за плащане по експортно-импортни сделки до 90 дни;
- финансово кредитиране до 180 дни;
- други операции, които не са свързани с текущите.
Валутни сделки на валутния пазар
Такива транзакции се извършват от банки, физически лица и фирми. От 01.07.2016 г. процедурата за извършване на такива транзакции е значително опростена поради загубата на сила на редица разпоредби от валутния закон № 173-FZ. На този моментостава изискването за извършване на сделки за покупка на чуждестранна валута (валутни чекове) чрез оторизирани банки - банки, лицензирани за извършване на валутни операции.
Физическите лица извършват валутно-обменни сделки на вътрешния пазар, като купуват валута или чекове за собствени нужди. При извършване на такива сделки, за да се противодейства на легализирането на незаконни доходи, могат да бъдат установени изисквания за идентификация на лице. Законът не съдържа ограничения за количеството валута, закупена по този начин.
Банките имат право да извършват следните операции по обмен на валута с участието на физически лица:
покупка, продажба, конвертиране на чуждестранна валута;
покупка, продажба на платежни документи в чуждестранна валута (пътнически чекове, деноминирани в чуждестранна валута, както и чекове без такси) както за беларуски рубли, така и за чуждестранна валута;
обмяна на валута в брой;
обмяна на валута в брой;
инкасиране на парична валута и платежни документи в чуждестранна валута.
Банките могат да извършват валутни операции с всички чуждестранни валути, официалният обменен курс на беларуската рубла спрямо които се определя от Националната банка на Република Беларус. В същото време банката самостоятелно определя набора от валути на чужди държави за извършване на операции по обмяна на валута. Банките извършват горните операции с участието на физически лица в касите на резервоара или на базата на обменни бюра. Обменно бюро е изолирана кабина, специално оборудвана в съответствие с техническите изисквания, разположена извън касата и предназначена за валутни и други банкови операции. Банките също имат право да откриват обменни бюра на базата на бронирани и специално технически оборудвани автомобили.
Обменното бюро на банката се открива въз основа на нареждане за откриването му. Поръчката трябва да съдържа следната информация: номер на обменното бюро, неговия адрес (за обменни бюра, базирани на бронирани автомобили, са посочени възможни места за паркиране), работно време на обменното бюро, банкови служители, които отговарят за управлението и контрол на дейността на обменното бюро, списък на валутно-обменните операции, извършвани от това обменно бюро. При промяна на тази информация банката издава нареждане за промяна на първоначалното нареждане, а при промяна на номера на обменното бюро издава нареждане за закриване и откриване на ново обменно бюро. В същото време банките информират Главното управление на Националната банка за региона по местонахождението на обменното бюро за отварянето или затварянето му в рамките на три дни. На всяко обменно бюро се присвоява индивидуален номер, който не може да се използва повторно от банката за създаване на друго обменно бюро на тази банка.
В едно обменно бюро може да има няколко работни места за касиери, които трябва да бъдат изолирани един от друг и да водят отделна документация за обменните си операции. Съхранение на лични Паризабранява се касиерът в обменното бюро, с изключение на престоя им в изолирано, заключено помещение.
Обменното бюро на банката трябва да бъде оборудвано със щанд, на който е поставена следната информация: името на банката; номер на обменно бюро; списък на извършените обменни и други банкови операции; установени обменни курсове за покупка, продажба, конвертиране на чуждестранна валута и платежни документи в чуждестранна валута (определени и донесени до обменното бюро въз основа на нареждане или инструкция от банката); размера на комисионата, начислена от банката за услуги; работното време на обменното бюро с посочване на технически и други почивки; информация за близки (поне три) обменни бюра; телефонен номер на банката и Главно управление на Националната банка за региона по местонахождението на обменното бюро за предложения и коментари относно работата на обменното бюро. Щандът трябва да бъде поставен на място, достъпно за разглеждане от физически лица. В същото време е разрешено банката да посочва информация за обменните курсове на специално електронно табло.
Тъй като в обменното бюро се извършва голям брой операции с чуждестранна валута в брой, обменното бюро трябва да бъде оборудвано с технически средства за установяване на истинността на чуждестранната валута, позволяващи поне пет вида контрол: магнитен, ултравиолетов диапазон на спектъра, с десетократно увеличение с помощта на лупа, както и пропусната и отразена светлина. Също така в обменното бюро има справочни материали (каталози) за определяне на автентичността, платежоспособността на пари в чуждестранна валута и платежни документи в чуждестранна валута, както на хартиен носител, така и в електронен вид.
Служителят на обменното бюро трябва да притежава:
Извлечение (копие) от заповедта на банката за назначаването му на длъжността касиер, заверено с подписа на ръководителя и печата на банката;
Копие от нареждането на банката за откриване на обменно бюро, заверено с подписа на ръководителя и печата на банката;
Копие от вътрешния регулаторен документ на банката относно реда за установяване и съобщаване на обменни курсове;
Паспорт или лична карта на банков служител.
Присъствието на неупълномощени лица в помещенията на обменното бюро е забранено, с изключение на лица, упълномощени от банката, служители на отдела за събиране, както и лица, упълномощени в съответствие със законодателството на Република Беларус да извършват проверки.
Обменните операции в обменното бюро се извършват през целия работен ден, с изключение на времето за огледи и ревизии. Касиерът на обменното бюро няма право да откаже продажба на физическо лице чуждестранна валута в брой, получена за продажба като авансово плащане или подкрепление или закупена през работния ден. В същото време касиерът на обменното бюро има право да не продава на физическо лице чуждестранна валута, която е получена от касиерите в началото или през работния ден и е предназначена за издаване на пари в брой от пластмасови карти, издаване на валута на физически лица от техните сметки, издаване на юридически лица за пътни и други разрешени от закона разходи, за осигуряване на възможност за издаване на ресто, обмен, обмяна, конвертиране на чуждестранна валута.
Сделките за обмяна на валута, извършвани в обменните бюра, трябва да бъдат надлежно регистрирани с помощта на касови апарати или компютърни системи и да завършват със задължително издаване на чек от касов апарат или компютърна система на физическо лице, потвърждаващ факта на транзакцията. Разписката трябва да съдържа следната информация: датата на транзакцията; името на банката или клона, открил обменното бюро; вид структурна единица (обменно бюро, каса); номер на обменно бюро; наименование или код на чуждестранна валута (платежни документи в чуждестранна валута); сума в чуждестранна валута (платежни документи); количеството беларуски рубли (чуждестранна валута), което трябва да бъде издадено или преведено; размерът на възнаграждението за услугите на банката (с изключение на случаите, когато валутните операции се извършват въз основа на установения обменен курс).
При закупуване на чуждестранна валута (платежни документи в чуждестранна валута) касиерът на обменното бюро въвежда информация в регистъра на закупената чуждестранна валута (платежни документи). Този регистър съдържа информация за времето на транзакцията, името на чуждестранната валута (код), сумата на чуждестранната валута, сумата за издаване. При извършване на операцията по закупуване на пари в брой в чуждестранна валута (платежни документи) за пари в брой беларуски рубли, касиерът на обменното бюро приема пари в брой в чуждестранна валута, фиксира транзакцията с помощта на касов апарат или компютърна система и издава пари в брой беларуски рубли на физическо лице заедно с чек. Ако операцията по закупуване на валута се извършва за безналични беларуски рубли, касиерът на обменното бюро приема пари в брой в чуждестранна валута, попълва регистъра на закупената валута, изготвя платежно нареждане в съответствие с изискванията, фиксира транзакцията в в електронен формати заедно с чека издава на физическото лице копие от приетото за изпълнение платежно нареждане.
При продажба на пари в чуждестранна валута (платежни документи в чуждестранна валута) касиерът на обменното бюро приема беларуски рубли, попълва регистъра на продадената чуждестранна валута, записва транзакцията в електронен вид и издава наличност в чуждестранна валута или платежни документи на физическо лице заедно с чек.
По същия начин банката извършва операции по конвертиране, обмен и обмен на чуждестранна валута. При конвертиране на налична чуждестранна валута в налична чуждестранна валута, касиерът на обменното бюро въвежда информация в регистъра за конвертиране на чуждестранна валута, записва транзакцията в електронен вид и издава друг вид парична валута на физическо лице заедно с чек. Операциите по обмен и обмен на чуждестранна валута се записват в регистъра за обмен, обмен на пари в брой в чуждестранна валута и на последния етап от операцията касиерът на обменното бюро издава на физическо лице, заедно с чек, пари в брой в чуждестранна валута от един и същи вид на същата номинална стойност (при обмен) или друга купюра (при обмен на валута)).
Горните регистри за закупена, продадена парична валута, нейната обмяна и обмен могат да се поддържат в обменното бюро както в писмена, така и в електронна форма с помощта на софтуер и хардуер, както и под формата на електронен документ. Информацията в тези регистри, заверена с подписа на касиера на обменното бюро, е основата за отразяване на операциите по обмяна на валута в счетоводните записи на банката.
Обменни операции са тези операции на търговските банки, които са пряко свързани с обмена на една валута за друга. Друго име за този тип операции е операциите по преобразуване или конвертиране на валута. Такъв обмен се осъществява чрез сключване на сделки за покупко-продажба на валутата на една държава за валутата на друга държава.
В най-общ правен смисъл конверсионните (обменни) сделки са сделки между равнопоставени участници на валутния пазар, при които те обменят предварително определени суми, изразени в парични единици на една държава, срещу валутата на друга държава; транзакциите се извършват при предварително определен курс.
Конверсионните операции се различават фундаментално от кредитните и депозитните операции по това, че първите се извършват в определен момент от време, т.е. нямат времеви интервал. Но кредитните и депозитните операции имат различна спешност, те са дълги във времето.
Доставката на средства за конвертиращи транзакции може да се извърши веднага или след определен период. В първия случай доставката се извършва не по-късно от втория банков ден, считано от момента на сделката. Различните условия на предлагане на пари в брой ни позволяват да правим разлика между спот транзакции и спешни транзакции, които се извършват предимно с безналична валута.
Експертите наричат международния пазар за операции по обмен (конвертиране) на валута спот пазар. Правилата, приети в този пазарен сегмент, осигуряват удобство за участниците в транзакцията, тъй като в рамките на два дни, определени за извършване на транзакции за преобразуване, е възможно да се обработва финансова информация и да се изготвят платежни нареждания, необходими за извършване на преводи.
Форуърдни (т.е. спешни) валутни сделки се различават от спот транзакциите по това, че се сключват в същия ден, но изпълнението на договорите по тях се отлага за определен период в бъдеще.
На вътрешния пазар на Руската федерация сделките за покупка и продажба на чуждестранна валута се извършват между оторизирани банки, които имат специален лиценз от Централната банка на Руската федерация и клиенти на банките, както и между самите банки ( чрез валутни борси или на извънборсовия пазар).
Контролът върху валутния пазар и операциите, които по един или друг начин са свързани с валутата в Русия, се извършва от Централната банка на страната. За тези цели той има право да прилага административни мерки. Те включват: подготовка и публикуване на нормативни документи, които определят реда за извършване на основни операции с чуждестранна валута; банково осчетоводяване на такива операции; разработване на процедура за минимизиране на рисковете; своевременно следене на лимитите на откритите валутни позиции на контролираните банки.
Друг административен метод за регулиране на валутния пазар на страната може да бъде установяването от Банката на Русия на максимално възможното отклонение на обменните курсове, които определят покупката и продажбата на чуждестранна валута.
Централната банка има не само административни, но и не по-малко ефективни пазарни инструменти за активно влияние върху валутния пазар. Те включват валутни интервенции; това е името, дадено на операциите на Банката на Русия за покупка или продажба на чуждестранна валута на Московската междубанкова валутна борса (MICEX). Тези добре обмислени и планирани операции са в състояние да повлияят на курса на местната валута, търсенето и предлагането на пари в брой.
Една от допълнителните функции на Централната банка е да определя лимити под формата на дял от валутните печалби, които подлежат на задължителна продажба при сделки на MICEX. Подобна мярка позволява да се попълнят златните и валутните резерви на страната и да се поддържа предлагането на чуждестранна валута на необходимото ниво.
Списъкът с най-простите операции за обмяна на валута, които търговските банки предлагат на широк кръг от своите клиенти, като правило включва:
- покупка и продажба на парични средства в чуждестранна валута на други държави за парична валута на Руската федерация;
- продажба на един вид чуждестранна валута за друга валута (конвертиране);
- покупка на валута (банкноти на чужда държава) със следи от щети;
- приемане на банкноти, които пораждат съмнение за тяхната автентичност.
Под операции по обмяна на валута или конвертиране се разбират операциите на банките, свързани с конвертирането на валути, тоест с обмена на една валута за друга. Този обмен се извършва чрез сключване на сделки за продажба и покупка на чуждестранна валута за руски рубли или обратно, както и сделки за продажба и покупка на чуждестранна валута на една държава за чуждестранна валута на друга държава. Доставката на средства по тези транзакции може да се извърши незабавно (не по-късно от втория банков ден от датата на сключване на сделката) или след определен период. В съответствие с времето на доставка на средства се разграничават спот и спешни конверсионни операции, които се извършват по правило с безналична чуждестранна валута. Сделките за покупка и продажба на чуждестранна валута на вътрешния валутен пазар на Русия могат да се извършват между упълномощени банки и техните клиенти, както и между самите упълномощени банки на извънборсовия пазар или чрез валутни борси.
Основните участници на валутния пазар:
търговски банки;
Вносители, плащащи за входящи стоки в чуждестранна валута;
· износителите получават валута за изнесени стоки и я конвертират в национална валута;
· портфейлни инвеститори, които купуват и продават чуждестранни акции и облигации;
валутни брокери, които купуват и продават валута по поръчка на клиента;
· дилъри, които извършват спекулативни сделки с валута, играейки на разликата в обменния курс;
търговци, които са маркет мейкъри на валутния пазар.
Регулирането на вътрешния валутен пазар на Русия и операциите, извършвани на него, се извършва от Централната банка на Русия.
Операциите с чуждестранна валута се извършват в съответствие с Федералния закон „За валутното регулиране и валутния контрол“, укази на президента на Руската федерация, постановления на правителството на Руската федерация, нормативни документи на Банката на Русия и Министерството на финансите на Русия.
Да се валутни сделкитрябва да включва:
1. придобиване от местно лице и отчуждаване на валутни ценности, както и използването им като платежно средство;
2. внос и износ от митническата територия на Руската федерация на валутни ценности;
3. превод на чуждестранна валута от и за Руската федерация.
Класификация на банковите валутни операциимогат да се извършват както по критериите, общи за всички банкови операции (пасивни, активни операции), така и по специални класификационни признаци, характерни само за валутните операции.
1. Операции с чуждестранна валута и ценни книжа в чуждестранна валута в съответствие с валутното законодателствоподразделени на текущи валутни сделкии валутни операции, свързани с движението на капитали.
Текущите транзакции се извършват в рамките на 180 дни. Текущите операции, за разлика от операциите, свързани с движението на капитали, се извършват без ограничения. Операциите, извършвани с условия над 180, са свързани с движението на капитали. Капиталовите транзакции по своята същност са по-рискови и следователно могат да бъдат ограничени.
Към текущи валутни сделкивключват следното:
· преводи в Руската федерация и от страната на чуждестранна валута за сетълменти по експортно-импортни операции без забавяне, както и със забавяне на плащането за период не по-дълъг от 180 дни;
получаване и предоставяне на финансови заеми за срок не по-дълъг от 180 дни;
· трансфери в Руската федерация и от страната на лихви, дивиденти и други доходи от депозити, инвестиции, заеми и други операции, свързани с движението на капитали;
· преводи с нетърговски характер в Руската федерация и от страната, включително преводи на суми, заплати, пенсии, издръжки, наследства и др.
Валутни операции, свързани с движението на капитали, включват:
преки инвестиции, т.е. инвестиции в уставния капитал на предприятието с цел генериране на доходи и получаване на права за участие в управлението на предприятието;
портфейлни инвестиции, т.е. придобиване на ценни книжа в чуждестранна валута;
· платени прехвърляния на собственост върху недвижими имоти, както и други права върху недвижими имоти;
· преводи в Руската федерация и от страната на чуждестранна валута за сетълменти по експортно-импортни операции с отложено плащане за период над 180 дни;
получаване и отпускане на финансови заеми за срок над 180 дни;
· всички други валутни транзакции, които не са текущи.
2 . Могат да се разграничат валутните операции по краен срок . В тази връзка има пари в бройи спешно валутни операции. Те включват сделки за покупко-продажба на валутни ценности:
обменни операции;
касови транзакции (с период от два дни - спот транзакции);
срочни сделки (един месец, три месеца, шест месеца, една година, над една година)
Форуърдни фючърсни договори за период;
РЕПО операции, обратно РЕПО.
3. Според критериите за класификация по предмети валутните транзакции се разделят на транзакции с резиденти и нерезидентии операции, регулирани от Банката на Русия и оторизираните банки.
Банката има право да създава клонове на териториите на чужди държави по установения ред и (или) да придобива акции (дялове) в уставния капитал на чуждестранни банки.
4 . Банковите операции в чуждестранна валута могат да се извършват от банката от свое име, по своя инициатива и за своя сметка или от името и за сметка на клиенти на банката. Следователно, в зависимост от предмета, от който първоначалното предложение за операции, валутните транзакции могат да бъдат разделени на собствени операции, тези. транзакции, извършвани от банките за тяхна сметка, и клиентски операции, тези. операции, извършвани от името на клиенти на банката.
5. По предназначение всички видове валутни сделки са разделени на стокови и нестокови (нетърговски).
Да се стокови сделкиотнасям се:
плащания за стоки и услуги;
покупко-продажба на валутни ценности от юридически лица и банки (срокове и касови операции);
· банково и търговско кредитиране на експортно-импортни операции.
Да се нестокови (нетърговски) операциивключва всички транзакции и сетълменти на физически лица за покупка и продажба на пари в брой, пътнически чекове и акредитиви, пластмасови карти, които нямат предприемачески характер.
6. Природата валутните транзакции могат да бъдат активни и пасивни.
Да се активни валутни сделки може да се припише:
· кредитиране на участници във външноикономическата дейност;
предоставяне на заеми на банки;
конверсионни сделки (суап, спот, форуърд);
валутен арбитраж;
транзакции с пари в брой.
от пасивни валутни сделки могат да се разграничат:
откриване и поддържане на разплащателни сметки в чуждестранна валута;
привличане на валутни депозити;
получени кредити в чуждестранна валута;
· издаване на ценни книжа, деноминирани в чуждестранна валута.
7. По форма различавам парични валутни транзакции (обмяна на валута и транзакции в брой на място) и безналични валутни операции (всички други операции).
8. По степен на риск разграничаване на валутни транзакции с висок, среден и нисък риск.
За валутни сделки висок риск включват всички транзакции, свързани с движението на капитали, търговия, кредитиране и погасяване на вземания.
За валутни сделки среден риск има възможност за класиране на гаранционни сделки, кредит с резервация (50%).
малък рискизвършват нетърговски операции за привличане на депозити и депозити, поддържат сметки в чуждестранна валута, сетълмент операции.
Търговски банкиможе да извършва тези операции само с един или повече лицензи. Тези лицензи са:
· лиценз за извършване на банкови операции със средства в рубли и чуждестранна валута;
· лиценз за привличане на депозити на физически лица в рубли и чуждестранна валута;
· общият лиценз се представя на банката, която извършва всички Банкови операциисъс средства в рубли и чуждестранна валута.
Банките, които са получили един или повече лицензи, се наричат упълномощени банки и са агенти за валутен контрол, които се отчитат пред Банката на Русия.
При извършване на валутни сделки е необходимо да се спазва валутното законодателство. За тази цел Централната банка на Руската федерация упражнява валутен контрол, който включва:
· Установяване на съответствието на извършваните валутни сделки с действащото законодателство и установяване наличието на необходимите лицензи и разрешения;
· проверка на изпълнението от резиденти на задължения в чуждестранна валута към държавата, както и задължения за продажба на чуждестранна валута на вътрешния валутен пазар на Руската федерация;
анализ на валидността на плащанията в чуждестранна валута;
· проверка на пълнотата и обективността на счетоводството и отчитането на валутни операции, както и на операции на нерезиденти във валутата на Руската федерация.
